Einkommensteuer

Der Gesetzgeber hat in § 21 Abs. 2 Einkommensteuergesetz eine Regelung getroffen, die bei vermietetem Wohnraum ggf. zu einer Kürzung der Werbungskosten führt. Die gesetzliche Regelung ist von Beginn immer wieder starken Veränderungen unterworfen gewesen.   Zur Zeit lautet die Regelung wie folgt: Beträgt das Entgelt für die Überlassung einer Wohnung zu Wohnzwecken weniger als 50 v.H. der ortsüblichen Mi ... weiterlesen

Das FG Niedersachsen hat sich in seinem Urteil vom 11.6.2020 1 K 99/19 mit der Frage auseinandergesetzt, ob ein Sonderausgabenabzug möglicherweise in Höhe des Mietwertes einer Wohnung gegeben ist, wenn der Unterhaltsverpflichtete an Stelle des Barunterhalts dem Unterhaltsberechtigten unentgeltlich eine Wohnung überlässt.   Das FG Niedersachsen hat die Frage negativ beantwortet.   Gegen die Entscheidung des FG Nieders ... weiterlesen

Das BMF hat mit Schreiben vom 2.6.2021 eine sehr zu begrüßende Vereinfachungsregelung zur o.a. Fragestellung getroffen.   Demnach ist aus Vereinfachungsgründen regelmäßig von einer positiven Einkünfteerzielungsabsicht auszugehen.   Die Einzelheiten entnehmen Sie bitte dem BMF-Schreiben selbst: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2021-06-02- ... weiterlesen

Der VI. Senat des BFH hat mit Beschluss vom 16.12.2020 VI R 19/18 zu der o.a. Rechtsfrage Stellung bezogen. Die beiden Kernsätze seins Beschlusses lauten wie folgt: Zeitraumbezogene (Einmal-)Zahlungen des Arbeitnehmers für die außerdienstliche Nutzung eines betrieblichen Kfz sind bei der Bemessung des geldwerten Vorteils (§ 8 Abs. 2 Satz 2 EStG i.V.m. § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG) auf den Zeitraum, für den sie gele ... weiterlesen

In einem Revisionsverfahren vor dem BFH betreffend das Streitjahr 2011 ging es um den Nachweis der nahezu ausschließlichen Nutzung eines betrieblich angeschafften PKW, für den der Investitionsabzugsbetrag geltend gemacht wurde und die Frage, ob hierfür eine Fahrtenbuchpflicht gilt.   Der Kläger hatte den privaten Nutzungsanteil des Pkw anhand eines Fahrtenbuchs mit 8,45% ermittelt. Im Rahmen einer Betriebsprüfung wu ... weiterlesen

Vor dem FG Rheinland-Pfalz ging es um die steuerliche Anerkennung von Verträgen unter nahen Angehörigen und die Anerkennung von Darlehenszinsen als Betriebsausgaben. Nunmehr ist das Urteil vom 14. 9. 2017 (Az. 1 K 1883/16) rechtskräftig ergangen.   Das Gericht hatte einen Darlehensvertrag zwischen einer 93-jährigen Mutter und ihrem Sohn für eine vermietete Immobilie zu würdigen. Der Vertrag war so ausgestaltet, ... weiterlesen

Mit einem aktuellen BMF-Schreiben vom 2. Juni 2021 hat die Finanzverwaltung zur ertragsteuerlichen Behandlung kleiner Photovoltaikanlagen und vergleichbarer Blockheizkraftwerke Stellung genommen.   Auf Antrag (Wahlrecht) gewährt es eine Vereinfachungsregelung zur Vermeidung von streitanfälligen Ergebnisprognosen für die Beurteilung der Gewinnerzielungsabsicht.   Betroffene Anlagen / Voraussetzungen: Nutzung der PV-Anlage ... weiterlesen

Die beiden Kernaussagen der Entscheidung des BFH: Der endgültige Ausfall einer Kapitalforderung i.S. des § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG in der privaten Vermögenssphäre führt nach Einführung der Abgeltungsteuer zu einem steuerlich anzuerkennenden Verlust nach § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7, Satz 2, Abs. 4 EStG (Anschluss an BFH-Urteil vom 24.10.2017 - VIII R 13/15, BFHE 259, 535, BStBl II 2020, 831). Für die Berücksi ... weiterlesen

In einem aktuellen Urteil vom 1.12.2020 (Az. VIII R 40/18) hat der BFH zur Versteuerung bei Veräußerung einer Managementbeteiligung an einer Kapitalgesellschaft und zu der Frage Stellung genommen, ob der individuelle oder der Abgeltungssteuersatz zur Anwendung komme.   Ein angestellter Manager hatte in 2014 und 2015 Anteile an seiner Arbeitgeber-Kapitalgesellschaft veräußert. Das Finanzamt war der Auffassung, dass die V ... weiterlesen

Der BFH hat in seiner Pressemitteilung vom 04. Juni 2021 mitgeteilt, dass der VIII. Senat dem Bundesverfassungsgericht die Frage vorgelegt hat, ob es mit dem Grundgesetz vereinbar ist, dass nach § 20 Abs. 6 Satz 5 EStG idF vom 14.08.2007 Verluste aus der Veräußerung von Aktien nur mit Gewinnen aus der Veräußerung von Aktien und nicht mit sonstigen positiven Einkünften aus Kapitalvermögen verrechnet werden d&uu ... weiterlesen