Einkommensteuer

Nach Schätzungen des Familienministeriums leben heute etwa 13 v.H. deutscher Familien als Patchwork-Familie zusammen.   Aufgrund dieser Situation ergeben sich im Rahmen von Familienunternehmen zahlreiche Herausforderungen.   Mit diesen Fragestellungen hat sich der Verfasser Lindenau in seiner Veröffentlichung, PU 2022, 15 umfassend auseinandergesetzt.   Soweit Sie unmittelbaren Beratungsdarf haben sollten verweisen wir au ... weiterlesen

Der X. Senat des BFH hat mit seinem Urteil vom 16.6.2021 X R 30/20 eine Fragestellung entschieden, die bisher noch nie Gegenstand der Rechtsprechung gewesen ist. Er hat entschieden, dass wiederkehrende Leistungen und Zahlungen, die der Erblasser durch letztwillige Verfügung einem Vorerben zugunsten eines zum Generationennachfolge-Verbund gehörenden Nacherben für die Dauer der Vorerbschaft auferlegt und die aus dem übergegangen ... weiterlesen

Zu dieser Frage hat der VIII. Senat des BFH mit Urteil vom 28.09.2021 VIII R 2/19 Stellung genommen.   Seine Kernaussagen lauten wie folgt:   Die antragsgebundene Steuervergünstigung des § 34 Abs. 3 EStG, die der Steuerpflichtige nur einmal im Leben in Anspruch nehmen kann, ist auch dann verbraucht, wenn das FA die Vergünstigung zu Unrecht gewährt hat. Dies gilt selbst dann, wenn dies ohne Antrag des Steuerpflichtig ... weiterlesen

Die Güterstandsschaukel wird häufig angewandt, um Schenkungsteuer zu vermeiden bzw. das Vermögen vor dem Zugriff des Insolvenzverwalters zu schützen. Die Anwendung der Güterstandsschaukel ist zivil- und steuerrechtlich mittlerweile ein anerkanntes Instrument. Ihre Durchführung beinhaltet jedoch nicht ausschließlich Chancen, sondern birgt auch erhebliche steuerliche Risiken in sich. Diese Risiken können jed ... weiterlesen

Stellen an den Mieter gezahlte Abfindungen für die vorzeitige Räumung der Wohnungen zum Zwecke der Durchführung von Renovierungsmaßnahmen anschaffungsnahe Herstellungskosten oder sofort abziehbare Werbungskosten dar?   Zu dieser Frage ist seit dem 21. Dezember 2021 unter dem Az. IX R 29/21 ein Verfahren beim BFH anhängig.   Im Urteilsfall hatte der Vermieter den Mietern für die vorzeitige Räumung insg ... weiterlesen

Das FG Baden-Württemberg hat sich in seinem Urteil vom 14.1.2021 3 K 1948/18 mit der Frage auseinandergesetzt, nach welchen Kriterien die Steuerbegünstigung für Sanierungsmaßnahmen an einem zu eigenen Wohnzwecken genutzten Baudenkmal im EU-Ausland (hier: Elsass) zu behandeln sind.   Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass auch hier – nach der in Deutschland geltenden gesetzlichen Regelung – nur dann eine Steuerb ... weiterlesen

Durch das JStG 2019 ist als Reaktion auf die geänderte Rechtsprechung des BFH zur Berücksichtigung  von Gesellschafterdarlehen und Gesellschafterbürgschaften die Neuregelung des § 17 Abs. 2a EStG eingefügt worden.   Hier ist geregelt, dass entsprechende Verluste der Beteiligten ggf. zu nachträglichen Anschaffungskosten auf eine Beteiligung i.S.d. § 17 EStG führen.   Fraglich ist weiterhin, ob ... weiterlesen

Das LfSt Bayern hat mit Verfügung vom 5.10.2021  S 2143.2.1. – 10/9 St 32 zur o.a. Frage Stellung bezogen. Im Ergebnis werden in der Weisung zwei Kernaussagen getroffen: Sämtliche gewährten finanzielllen Hilfen sind als Betriebseinnahmen zu erfassen. Eine ermäßigte Besteuerung der Hilfen nach § 24 Nr. 1 i.V.m. § 34 Abs. 1 und Abs 2 Nr. 2 EStG scheidet aus. ... weiterlesen

Das FG Düsseldorf hat in seinem Urteil vom 8.9.2021 5 K 881/20 F zur Frage Stellung genommen, ob Zahlungen zur Ablösung eines Zinsswaps als Werbungskosten im Anwendungsbereich der Einkünfte aus V+V abzugsfähig sind. Das FG Düsseldorf hat diese Frage positiv beantwortet, was den Verfasser des Newsletter überzeugt hat. Die Finanzbehörden sind jedoch – unter Hinweis auf das entsprechende BMF-Schreiben vom 18. ... weiterlesen

Das FG Sachsen hat sich in seinem Urteil vom 6.5.2021 8 K 1102/20 mit einer interessanten Gestaltung zur Verlustnutzung auseinandergesetzt. Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass die gegenseitige Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft (zur Erzielung von Veräußerungsverlusten) durch die Gesellschafter zumindest dann zur Annahme eines Gestaltungsmissbrauchs führt, wenn die vereinbarten Veräußerungs ... weiterlesen