Einkommensteuer

Mit seinem Urteil vom 19.2.2019 IX R 16/18 hat der IX. Senat des BFH eine neue Türe geöffnet. Denn nach seiner Auffassung beginnt nach einer grundlegenden Umgestaltung einer Immobilie ein neuer 30-jähriger Prognosezeitraum. Die vor der Umgestaltung und Umstellung der Nutzung entstandenen Verluste werden bei der neuerliche Prognose nicht mehr berücksichtigt. Die Entscheidung des IX. Senats muss in einschlägigen Fallgestalt ... weiterlesen

Das FG Hamburg hat sich in der Streitsache mit der Frage befassen müssen, ob eine Betriebsunterbrechung auch dann noch gegeben ist, wenn ein Großhandelsunternehmen bereits vor über 60 Jahren veräußert worden ist, die wesentliche Betriebsgrundlage „Grundstück“ sich aber immer noch im Eigentum der Nachfolgegenerationen befindet und verpachtet wird. Das FG Hamburg ist positiv von der Annahme einer Betriebs ... weiterlesen

Kosten für den Umbau eines privat genutzten Badezimmers gehören nicht zu den abziehbaren Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer. Das hat der BFH mit Urteil vom 14. Mai 2019 - VIII R 16/15 entschieden. Im Streitfall hatten die zusammen veranlagten Kläger im Jahr 2011 das Badezimmer und den vorgelagerten Flur in ihrem Eigenheim umfassend umgebaut. In dem Eigenheim nutzte der Kläger ein häusliches Arbeitszim ... weiterlesen

Ein langer Streit zwischen den Steuerpflichtigen und dem BMF hinsichtlich der Gesellschafter-Darlehen gegenüber einer Kapitalgesellschaft schien durch die Grundsatzentscheidung des BFH vom 24.10.2017 VIII R 13/15 entschieden zu sein. Die Grundsatzentscheidung des BFH, die zu einer Berücksichtigung der Kapitalverluste im Bereich der Einkünfte aus § 20 EStG geführt hatte, führte zu einer Vielzahl von Folgeentscheidunge ... weiterlesen

Die Behandlung einer Kapitalbeteiligung als Sonderbetriebsvermögen kann erhebliche ertragsteuerliche Folgen für die Beteiligten haben. Der BFH hat sich zu dieser Fragstellung im Rahmen einer lehrbuchartigen Grundsatzentscheidung vom 10.4.2019 X R 28/16 geäußert. Darüber hinaus wird er aufgrund von zwei Finanzgerichtsurteilen, in denen jeweils völlig unterschiedliche Interessenlagen vorgelegen haben, erneut hierzu gr ... weiterlesen

Ein Erstattungsüberhang aus zurückgezahlter Kirchensteuer kann nicht mit Verlustvorträgen ausgeglichen werden und ist daher als Einkommen zu versteuern, wie der BFH mit Urteil vom 12. März 2019 IX R 34/17 entschieden hat. Im Streitfall wurde den Klägern für das Streitjahr 2012 in den Vorjahren gezahlte Kirchensteuer erstattet, da sich aufgrund einer für diese Jahre durchgeführten Außenprüfung das ... weiterlesen

Der BFH hat mit seiner aktuell veröffentlichten Entscheidung vom 15.1.2019 VIII R 24/15 eine grundlegende Entscheidung zur Realteilung von freiberuflichen Personengesellschaften getroffen. Die Entscheidung ist sehr überraschend und enthält eine sehr enge Auslegung des gesetzlich Gewollten. Für die Betroffenen des konkreten Einzelfalls ist das Ergebnis äußerst hart. Wir werden uns in der gestaltenden Beratung auf die ... weiterlesen

Das steuerliche Reisekostenrecht, das seit dem Jahr 2014 den Werbungskostenabzug für nicht ortsfest eingesetzte Arbeitnehmer und Beamte - wie z.B. Streifenpolizisten - einschränkt, ist verfassungsgemäß, wie der Bundesfinanzhof mit Urteil vom 4. April 2019 VI R 27/17 entschieden hat. Zeitgleich hat der BFH vier weitere Urteile veröffentlicht, die die Folgen der geänderten Rechtslage für andere Berufsgruppen - wi ... weiterlesen

Im Urteilsfall  des FG Düsseldorf war eine Gemeinschaftspraxis gegeben, die sich auf Bluterbehandlungen spezialisiert hatte. Die entgeltliche Abgabe von Präparaten an Patienten im Rahmen der sog. integrierten Versorgung ist grundsätzlich nicht als freiberufliche, sondern als eine gewerbliche Betätigung zu qualifizieren. Bei einer Einzelpraxis bestehen hier dennoch keine erheblichen Gefahren, da hier dann maximal die Eink& ... weiterlesen

Verwertet der bei der Realteilung einer Sozietät ausscheidende Sozius den ihm im Rahmen der Realteilung zugewiesenen und zum gemeinen Wert entnommenen Mandantenstamm dadurch, dass er diesen in eine Nachfolgegesellschaft einlegt und anschließend auch aus dieser gegen Ab-findung ausscheidet, liegt nach dem Urteil des BFH vom 15. Januar 2019 VIII R 24/15 kein tarifbegünstigter Aufgabegewinn vor. Denn es werden dann nicht bereits mit ... weiterlesen