Einkommensteuer

Der Ausfall bzw. der Verzicht von privaten Darlehen führte in der Vergangenheit häufig zu steuerlich nicht relevanten Vermögensverlusten. Eine Ausnahme war dann gegeben, wenn die privaten Darlehen ggf. zu nachträglichen Anschaffungskosten zu einer Beteiligung i.S.d. § 17 EStG führten. Ausgelöst durch die Entscheidung des BFH zum Darlehensausfall vom 24.10.2017 VIII R 13/15 hat sich bezüglich dieser Frageste ... weiterlesen

In der Praxis stellt sich häufig die Frage, wie Unterhalt an die Kinder (u.a. während eines Studiums) steuermindernd berücksichtigt werden kann. An dieser Stelle ist der Gesetzgeber mit seinen Förderungsmöglichkeiten sehr zurückhaltend. Nun stellt sich die Frage, ob durch eine (zeitlich begrenzte) Verlagerung von Einkünften auf das Kind erfolgversprechend ist. Die Finanzbehörden haben diesen Umstand in eine ... weiterlesen

In der Praxis stellt sich häufiger die Frage, ob rechtswidrige Bescheinigungen der Gemeinden i.S.d. § 7h, i EStG im Rahmen der Besteuerung zu berücksichtigen sind. Wir haben bereits in der Vergangenheit zu diesem Themenkomplex berichtet und Sie auf die Entscheidung des FG Thüringen aufmerksam gemacht, das hier negativ für den Steuerpflichtigen entschieden hatte. Der BFH hat die Entscheidung des FG mit dem heute ver&o ... weiterlesen

Entschädigungsleistungen des Arbeitgebers an ausscheidende Arbeitnehmer sind regelmäßig das Produkt längerer Verhandlungen. Im Rahmen dieser Gespräche sollten Sie unbedingt die Entscheidung des BFH vom 9.1.2018 IX R 34/16 einfließen lassen. Denn in dieser Entscheidung ist der BFH neue Wege gegangen, die für die Bemessung von Entschädigungen möglicherweise sehr interessant sind, weil Teil der Entsch&a ... weiterlesen

Wenn es um Zeitpunkt der Versteuerung von Veräußerungsgewinnen von Personengesellschaftsanteilen (natürlich auch bei Einzelunternehmen) geht, wird in der Praxis häufig gestaltet. Die Versteuerung des Veräußerungsgewinns soll möglichst in den Veranlagungszeitraum verlagert werden, in dem keine hohen Einnahmen mehr aus dem operativen Geschäft (im Urteilsfall ging es um eine ärztliche Pra ... weiterlesen

In der Praxis mehren sich Fallgestaltungen, in den ärztlichen Praxen und Berufsausübungsgemeinschaften in die Rechtsform des MVZ wechseln möchten. Für diese Überlegung gibt es in der Praxis verschiedene Motivationen. Dieser Wechsel birgt jedoch neben den zivilrechtlichen Fragen (wem gehört der Kassensitz etc.), die dringend mit entsprechenden Fachanwälten besprochen werden sollten, auch verschiedene subtile steu ... weiterlesen

Der Abzug von größeren Erhaltungsaufwendungen i.S.d. § 82b EStDV in Fällen der vorweggenommenen Erbfolge bzw. der Erbfolge war in der Vergangenheit aufgrund der Fassung der R 21.1 Abs. 6 Satz 2 unproblematisch gegeben. Hier hat eine Kette von FG-Urteilen für Unruhe und eine Nichtberücksichtigung des Aufwands gesorgt. Hierbei überrascht, dass die Finanzbehörden im Ergebnis gegen die eigene Verwaltungsa ... weiterlesen

In der Praxis stellt sich häufiger die Frage, ob bei der Veräußerung eines dem Grunde zu eigenen Wohnzwecken genutzten Einfamilienhauses, in dem sich auch ein oder zwei Arbeitszimmer befinden, ggf. der Besteuerung nach § 23 EStG unterliegen. Die Finanzbehörden gelangen hier zu einer Besteuerung nach § 23 EStG Das FG Köln ist in seinem aktuellen Urteil vom 20.3.2018 - 8 K 1160/15 zu einer abweichenden Beurteilun ... weiterlesen

Der BFH hat mit Urteil vom 24.10.2017 VIII R 13/15 entschieden, dass der Ausfall einer privaten Forderung zu negativen Einkünften aus § 20 EStG führt. Hierüber haben wir im Rahmen unserer Seminarreihe taxnews-aktuell berichtet. Allerdings ist zu beachten, dass die Finanzbehörden sich bei der Anwendung dieser Entscheidung aktuell noch schwer tun. In konsequenter Anwendung der Grundsätze dieses Urteils hat das FG M&uum ... weiterlesen

Im Streitfall schloss ein Arbeitgeber mit einem Anbieter von Fitness-Leistungen einen Jahresvertrag für Mitarbeiter ab, die sich ohne eine Kündigung jeweils um ein Jahr verlängerten. Das FG Niedersachsen hat in seiner Entscheidung vom 13.3.2018 - 14 K 204/16 keine Problem für eine Anwendung der Sachbezugsfreigrenze i.H.v. monatlich 44 EURO gesehen Das Finanzamt vermag dieser Rechtsauffassung nicht zu folgen. Aus diesem Gr ... weiterlesen