Einkommensteuer

Der BFH hat mit Urteil vom 24.10.2017 VIII R 13/15 entschieden, dass der Ausfall einer privaten Forderung i.S.d. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG zu einem relevanten Verlust im Rahmen der Einkünfte aus Kapitalvermögen führt. Diese Entscheidung des VIII. Senats des BFH hat zu einem erheblichen Umdenken (insbesondere im Anwendungsbereich des § 17 EStG)im Rahmen der gestaltenden Steuerberatung geführt. Nun haben die Finanzbeh&oum ... weiterlesen

In der Praxis sind häufig Fallgestaltungen anzutreffen, in denen in Testamenten Versorgungsleistungen vorgesehen sind. Im Streitfall stellte sich die Frage (hiervon werden noch zahlreiche Fälle betroffen sein), ob die Regelung in einem Testament, die vor dem 1.1.2009 getroffen worden ist, bei Erbfällen nach dem 31.12.2008 noch zu einer Anwendung der alten Rechtslage (Begünstigung auch von Privatvermögen) führt. Das F ... weiterlesen

Die Erstattung von Pflichtbeiträgen zu einer berufsständischen Versorgungseinrichtung ist unabhängig von einer Wartefrist nach dem Ende der Beitragspflicht steuerfrei. Das hat der BFH mit Urteil vom 10. Oktober 2017 X R 3/17 zu § 3 Nr. 3 Buchst. c EStG entgegen der Auffassung des BMF entschieden. Im Streitfall hatte der Kläger als angestellter Rechtsanwalt Pflichtbeiträge zu einem berufsständischen Versorgungswe ... weiterlesen

Der BFH hat mit zwei Grundsatzentscheidungen vom 11.7.2017 IX R 36/15, DStR 2017, 2098 und vom 24.10.2017 VIII R 13/15, DB 2017, 3035 Stellung genommen. Demnach entstehen beim Ausfall von Darlehensforderungen bzw. bei der Inanspruchnahme aus Bürgschaften seit der Geltung des MoMiG keine nachträglichen Anschaffungskosten auf eine Beteiligung i.S.d. § 17 EStG mehr. Jedoch besteht nunmehr aufgrund der geänderten Rechtslage fü ... weiterlesen

Die Kosten für die Beauftragung eines privaten Sicherheitsdienstes führen zu außergewöhnlichen Belastungen, wenn die Aufwendungen notwendig und angemessen sind, um eine Gefahr für Leib und Leben abzuwehren. Das hat der 13. Senat des Finanzgerichts Münster mit Urteil vom 11. Dezember 2017 13 K 1045/15 E entschieden. Im Streitfall nahm die zwischenzeitlich verstorbene Klägerin eine erwachsene und sich als Ä ... weiterlesen

Eine an einer deutschen Hochschule eingeschriebene Studentin kann für Zeiträume von Auslandssemestern und Auslandspraktika keine Aufwendungen für die dortige Unterkunft und Verpflegung geltend machen, wenn sie im Inland keinen eigenen Hausstand unterhält. Diese Entscheidung hat der 7. Senat des Finanzgerichts Münster mit Urteil vom 24. Januar 2018 7 K 1007/17 E getroffen. Die Klägerin hat nach Auffass ... weiterlesen

Es ist immer wieder streitig, in welcher Weise Kursverluste aus Fremdwährungsdarlehen im Rahmen der Einkünfte aus V+V berücksichtigungsfähig sind. Nun hat sich das FG Münster in seinem Urteil vom 26.8.2017 12 K 1832/16 E mit der Frage auseinandersetzen müssen, ob die erhöhten Finanzierungskosten für die Ablösung eines Fremdwährungsdarlehens als Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus V+V b ... weiterlesen

In der Praxis wird durch Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft häufig der Weg gewählt, Einlagen in eine Kapitalgesellschaft zu leisten, um damit "gefährdete" Gesellschafterdarlehen zu tilgen. Durch diesen Vorgang versucht man den Streit mit den Finanzbehörden - in Altfällen - über die Höhe evtl. Verluste i.S.d. § 17 EStG zu umgehen. Die Finanzbehörden sehen in diesem Vorgang - zum Unverständnis ... weiterlesen

Grundlage der nachfolgenden Hinweise sind die Äußerungen des Bundesministeriums für Finanzen in Form des BMF-Schreibens vom v.12.2.2009, BStBl 2009 I, 398. Motivation für die Verfassung der nachfolgenden Ausführungen ist die Erfahrung des Verfassers der Veröffentlichung, dass in der Praxis Beteiligungen an Laborgemeinschaften häufig relativ sorglos eingegangen werden, ohne dass sich die Beteiligten die nachfolg ... weiterlesen

Aufgrund einer Änderung des § 53 SGB V können Krankenversicherte durch die Wahl für bestimmte Tarife Prämien durch ihre Krankenkassen erhalten. Es stellte sich nun die Frage, ob diese Prämien zu einer Minderung des Sonderausgabenabzugs führen. Das FG Berlin-Brandenburg hat diese Frage mit Urteil vom 10.10.2017 6 K 6119/17 positiv beantwortet. Gegen die Entscheidung des FG ist jedoch Revision beim BFH eingelegt w ... weiterlesen