Einkommensteuer

Die Entscheidung des BFH: Der endgültige Ausfall einer Kapitalforderung führt nach Einführung der Abgeltungsteuer zu einem steuerlich anzuerkennenden Verlust in der privaten Vermögenssphäre. Dies hat der BFH mit Urteil vom 24. Oktober 2017 VIII R 13/15 für den Fall der Insolvenzeröffnung beim Darlehensnehmer zu Einkünften aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 7 des EStG entschieden. Im Urteilsf ... weiterlesen

Der BFH hat mit Urteil vom 11.7.2017 IX R 36/15 entschieden, dass die bisherigen Regeln des Eigenkapitalersatzrechts unter Beachtung der Änderungen durch das MoMiG nicht mehr anzuwenden sind. Diese Entscheidung führt zu einer erheblichen Änderung der Rechtslage für sämtliche Betroffenen. Aus diesem Grunde hat bereits der BFH für sämtliche Altfälle – bis zum 27.9.2017 – eine Übergangsregelun ... weiterlesen

Der BFH hat sich mit seiner Entscheidung vom 11.7.2017 IX R 36/15, DStR 2017, 2098 grundsätzlich zur Behandlung von Gesellschafterdarlehen und der Inanspruchnahme aus Gesellschafterbürgschaften bei Beteiligung nach § 17 EStG geäußert. Er ist im Rahmen seiner Entscheidung zu einer völlig neuen Wertung gelangt. Im Ergebnis hat er sich von der jahrelange Rechtsprechung, die zur Annahme von nachträglichen Anschaffu ... weiterlesen

Das FG Baden-Württemberg hat mit Urteil vom 25.4.2017 – 5 K 763/15, Rev. AZ BFH IX R 20/17 zur Frage Stellung genommen, ob Finanzierungskosten, die im Zusammenhang mit dem Erwerb eines Mietwohngrundstücks entstanden sind, als vorweggenommene Werbungskosten berücksichtigt werden können, wenn das Vermietungsobjekt mit einem lebenslangen Nießbraucht belastet ist. Das FG hat die Frage positiv entschieden. In der Praxis ... weiterlesen

Das FG München musste in seiner Entscheidung vom 13.3.2017 7 K 1767/15 zur Frage Stellung nehmen, ob auch gegenüber einem früheren Gesellschafter eine VGA vorliegen kann. Das FG München ist in seiner Entscheidung zu dem Ergebnis gelangt, dass der Verzicht auf eine werthaltige Forderung auch gegenüber einem früheren Gesellschafter zur Annahme einer VGA führen kann. Eine Ausnahme sieht das FG nur dann als gegeben ... weiterlesen

Steuerpflichtige können Aufwendungen für die krankheitsbedingte Unterbringung in einem Alten- und Pflegeheim nach Kürzung um eine Haushaltsersparnis als außergewöhnliche Belastung geltend machen. Sind beide Ehegatten krankheitsbedingt in einem Alten- und Pflegeheim untergebracht, ist für jeden der Ehegatten eine Haushaltsersparnis anzusetzen, wie der BFH mit Urteil vom 4. Oktober 2017 VI R 22/16 entschieden hat. Im ... weiterlesen

Der BFH hat in einem grundlegenden Beschluss vom 25.9.2017 VI B 25/17 zur Steuerermäßigung bei Aufwendungen für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen Stellung bezogen. Demnach ist es in der Rechtsprechung des BFH hinreichend geklärt, unter welchen Voraussetzungen haushaltsnahe Dienstleistungen i.S. von § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG "in einem ... Haushalt des Steuerpflichtigen" erbracht werden. Hiernach wird ... weiterlesen

Beim Ausscheiden von Gesellschaftern aus Freiberufler-Personengesellschaften bzw. bei der Auflösung von Freiberufler-Personengesellschaften werden regelmäßig Sperrfristen nach § 6 Abs. 5 Satz 4 EStG oder § 16 Abs. 3 Satz 3 EStG ausgelöst. Diese Sperrfristen sind regelmäßig sehr unerfreulich und lösen häufig größerer Gestaltungssperren aus. Hier gibt es nun eine erfreuliche Entwicklung ... weiterlesen

Der Sonderausgabenabzug für Schulgeld beim Besuch von Privatschulen setzt nicht voraus, dass die zuständige Schulbehörde in einem Grundlagenbescheid bescheinigt, die Privatschule bereite ordnungsgemäß auf einen anerkannten Schul- oder Berufsabschluss vor. Wie der BFH mit Urteil vom 20. Juni 2017 X R 26/15 zu § 10 Abs. 1 Nr. 9 Satz 3 EStG entgegen der Auffassung der Finanzverwaltung nun klargestellt hat, mu ... weiterlesen

In seiner Entscheidung vom 9.5.2107 VIII R 1/14 musste sich der VIII. Senat des BFH mit einem nicht alltäglichen Sachverhalt auseinandersetzen. Der Mitgesellschafter einer Steuerberater-GbR hat mit den übrigen Gesellschaftern in 1992 vereinbart, dass er mit Vollendung seines 65. Lebensjahres in 2002 aus der GbR ausscheidet. Für sein Ausscheiden in 2002 hat der Gesellschafter bereits im Zeitpunkt der Vereinbarung in 1992 eine Abfind ... weiterlesen