Bilanz(steuer)recht

Die Finanzverwaltung hat sich in Form einer bundeseinheitlich abgestimmten Weisung zur Frage der Behandlung von anschaffungsnahen Aufwendungen bei gemischt genutzten Gebäuden geäußert, vgl. OFD NRW vom 14.3.2017, DB 2017, 817. Nach bisheriger Verwaltungsauffassung war die 15 v.H.-Grenze für das gesamte Gebäude einheitlich zu treffen, unabhängig von der Nutzung des Gebäudes, vgl. LfSt Bayern vom 24.11.2005, DB 2 ... weiterlesen

Die Übernahme der pauschalen Einkommensteuer nach § 37b EStG für ein Geschenk unterliegt nach Auffassung des BFH in seinem Urteil vom 30.3.2017 IV R 13/14 als weiteres Geschenk dem Abzugsverbot des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG. Nach dieser Entscheidung kann der Schenkende die Aufwendungen für das Geschenk nur dann als Betriebsausgabe abziehen, wenn das Geschenk zuzüglich der Pauschalsteuer zusammen unter der 35-EURO- ... weiterlesen

In der Praxis - insbesondere im Rahmen von Betriebsprüfungen - stellt sich immer wieder die Frage, ob unverzinsliche Darlehen gegenüber nahen Angehörigen abzuzinsen sind. Hierbei kommt es in erster Linie darauf an, ob das Darlehensverhältnis dem Grunde nach anzuerkennen ist. Soweit das Darlehen dem Grunde nach nicht zu berücksichtigen ist - weil es nicht dem Fremdvergleich standhält -, stellt sich die Frage der ... weiterlesen

Die private Nutzung der bei der Stromerzeugung durch ein stromgeführtes Blockheizkraftwerk anfallenden Abwärme ist eine Privatentnahme i.S. des § 4 Abs. 1 Satz 2 EStG. Die Entnahme ist nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG mit dem Teilwert anzusetzen. Dieser Bestimmt sich nach Auffassung des FG Baden-Württemberg in seiner Entscheidung vom 9.5.2017 5 K 841/16 nach dem Preis, den der Steuerpflichtige Dritten für die Nutzung der A ... weiterlesen

Die Frage des Abzugs von Aufwendung für ein häusliches Arbeitszimmer ist regelmäßig Gegenstand von Gesprächen mit Mandanten und Diskussionen mit den Finanzbehörden. Die Rechtsprechung der FG und des BFH ist sehr vielfältig und kleinteilig. Zu dieser Problematik hat das BMF nun mit einem umfangreichen Schreiben Stellung genommen. Die Details entnehmen Sie bitte dem BMF-Schreiben selbst. ... weiterlesen

In der Praxis stellt sich bei größeren Mandaten häufiger die Frage, ob Kosten der Bewirtung bei Eventmarketingmaßnahmen als Betriebsausgaben abzugsfähig sind. Zu dieser Thematik hat sich Renner, DStZ 2017, 725 ausführlich geäußert und sehr interessante Ansätze gefunden, die für einen Betriebsausgabenabzug sprechen. In einschlägigen Fallgestaltungen sollten Sie sich diese Veröffen ... weiterlesen

Aufwendungen zur Beseitigung eines Substanzschadens, der nach Anschaffung einer vermieteten Immobilie durch das schuldhafte Handeln des Mieters verursacht worden ist, können als Werbungskosten sofort abziehbar sein. In diesen Fällen handelt es sich nicht um sog. „anschaffungsnahe Herstellungskosten“ (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a Satz 1 EStG), wie der BFH mit Urteil vom 9. Mai 2017 IX R 6/16 entschieden hat. In dem vom BFH entschie ... weiterlesen

Nutzt der Steuerpflichtige mehrere zum Betriebsvermögen gehörende Kfz auch für private Zwecke, ist für jedes dieser Fahrzeuge eine Entnahme nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG anzusetzen. Diese Regelung findet nach Auffassung der OFD Frankfurt vom 18.5.2017, DStR 2107, 1764 auch dann Anwendung, wenn der Unternehmer ein Wechselkennzeichen einsetzt. Durch diese Verwaltungsregelung kann es zu erheblichen Überbesteuerung kommen, ... weiterlesen

Wird ein Gesellschafter im Insolvenzverfahren als Bürge für Verbindlichkeiten der Gesellschaft in Anspruch genommen, führt dies entgegen einer langjährigen Rechtsprechung nach Aufhebung des Eigenkapitalersatzrechts durch das Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von Missbräuchen vom 23. Oktober 2008 nicht mehr zu nachträglichen Anschaffungskosten auf seine Beteiligung, wie der BFH mit Urte ... weiterlesen

In der Praxis stellt sich häufig die Frage, ob die Tätigkeit eines Mandanten aus der Veräußerung von Grundstücken als gewerblicher Grundstückshandel zu qualifizieren ist. Die Annahme einer Liebhaberei stellt sich in diesem Zusammenhang in der Praxis eher selten. Nun hat der BFH mit Urteil vom 5.4.2017 X R 6/15 dennoch zu dieser Frage Stellung bezogen und deutlich gemacht, dass die Anerkennung von Verlusten aus ... weiterlesen