Einkommensteuer

Durch das JStG 2019 ist als Reaktion auf die geänderte Rechtsprechung des BFH zur Berücksichtigung  von Gesellschafterdarlehen und Gesellschafterbürgschaften die Neuregelung des § 17 Abs. 2a EStG eingefügt worden.   Hier ist geregelt, dass entsprechende Verluste der Beteiligten ggf. zu nachträglichen Anschaffungskosten auf eine Beteiligung i.S.d. § 17 EStG führen.   Fraglich ist weiterhin, ob ... weiterlesen

Das LfSt Bayern hat mit Verfügung vom 5.10.2021  S 2143.2.1. – 10/9 St 32 zur o.a. Frage Stellung bezogen. Im Ergebnis werden in der Weisung zwei Kernaussagen getroffen: Sämtliche gewährten finanzielllen Hilfen sind als Betriebseinnahmen zu erfassen. Eine ermäßigte Besteuerung der Hilfen nach § 24 Nr. 1 i.V.m. § 34 Abs. 1 und Abs 2 Nr. 2 EStG scheidet aus. ... weiterlesen

Das FG Düsseldorf hat in seinem Urteil vom 8.9.2021 5 K 881/20 F zur Frage Stellung genommen, ob Zahlungen zur Ablösung eines Zinsswaps als Werbungskosten im Anwendungsbereich der Einkünfte aus V+V abzugsfähig sind. Das FG Düsseldorf hat diese Frage positiv beantwortet, was den Verfasser des Newsletter überzeugt hat. Die Finanzbehörden sind jedoch – unter Hinweis auf das entsprechende BMF-Schreiben vom 18. ... weiterlesen

Das FG Sachsen hat sich in seinem Urteil vom 6.5.2021 8 K 1102/20 mit einer interessanten Gestaltung zur Verlustnutzung auseinandergesetzt. Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass die gegenseitige Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft (zur Erzielung von Veräußerungsverlusten) durch die Gesellschafter zumindest dann zur Annahme eines Gestaltungsmissbrauchs führt, wenn die vereinbarten Veräußerungs ... weiterlesen

Das FG Niedersachsen hat sich in seinem Urteil vom 27.5.2021 10 K 198/20 mit der Frage befasst, ob die Steuerbefreiung aus der Veräußerung von selbstgenutzten Wohnungen entfällt, wenn der Stpfl. tageweise einzelne Räume an  Messegäste vermietet und daraus Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt. Das FG ist zu dem Ergebnis gelangt, dass eine derartige Vermietung unschädlich für die umfäng ... weiterlesen

Das FG Niedersachsen hat die vorstehende Frage in seinem Urteil vom 16.6.2021 – 9 K 276/19 positiv beantwortet.   Nach Auffassung des FG dürfen die Anforderungen an das ordnungsgemäße Fahrtenbuch nicht überspannt werden.   Soweit bei Ihnen entsprechende Streitfälle vorliegen, empfehle ich die Veröffentlichung von Porf. Dr. Kraft (Richter am Niedersächsischen FG in Hannover) DB 2021 2003.   ... weiterlesen

Das FG Hamburg hat sich in seinem Urteil vom 30.9.2020 3 K 233/18 intensiv mit der o.a. Fragestellung auseinandergesetzt. Es ist zu der Annahme gelangt, dass eine Kaufpreisaufteilung zwischen Grund + Boden und Gebäude für Zwecke der AfA grundsätzlich unter Anwendung des Sachwertverfahrens zu erfolgen hat. Der BFH hat auf die Nichtzulassungsbeschwerde der Kläger die Revision zugelassen, die nun unter dem AZ IX R 12/21 beim BFH ... weiterlesen

Nach dem Beschluss des BFH vom 4.11.2021 VI R 48/18 sind die beiden nachfolgenden Fragestellungen nun abschließend höchstrichterlich abgeklärt:   Der Ansatz der zumutbaren Belastung nach § 33 Abs. 3 EStG bei Krankheitskosten begegnet keinen verfassungsrechtlichen Bedenken. Dies gilt auch bei Krankheitskosten, die aufgrund eines vereinbarten Selbstbehalts von der privaten Krankenversicherung nicht erstattet werden. &nbs ... weiterlesen

In der Praxis hat sich offenkundig die Frage gestellt, ob die o.a. Tätigkeiten evtl. als gewerblich zu qualifizieren sind, und somit ggf. auch eine gewerbliche Infektion i.S.d. § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG bei Gemeinschaftspraxen auslösen können. Die OFD Frankfurt/Main hat mit Verfügung vom 26.10.2021 – S 2245 A-018-St 214, DB 2021, 2867 klargestellt, dass diesbzüglich keine gewerblichen Einkünfte durch Ärz ... weiterlesen

Der BFH hat mit Urteil vom 28. Juli 2021, IX R 8/19 zur vorstehenden Frage Stellung bezogen. Demnach finden die nachfolgenden Regeln Anwendung: Die Bindungswirkung der Denkmalbescheinigung erstreckt sich auf die in § 7i Abs. 1 EStG benannten Tatbestandsmerkmale und hängt vom jeweiligen Inhalt der Bescheinigung ab. Ihr Regelungsgehalt ist erforderlichenfalls im Wege der Auslegung zu ermitteln. Sind Funktionsträgergebühren in d ... weiterlesen