Einkommensteuer

Im Rahmen unserer Seminarreihe taxnews-aktuell-4-2020 werden wir über den Beschluss des BFH und das Tätigwerden des Finanzausschusses berichten.   Der BFH hat mit seinem Beschluss vom 28.4.2020 IX B 121/19 klargestellt, dass Aufwendungen, die vor dem Erwerb getätigt werden, nicht in die 15 v.H.-Grenze einbezogen werden dürfen.   Hierdurch hatten sich interessante Gestaltungsüberlegungen ergeben.   Dies ... weiterlesen

Im Urteilsfall war fraglich, ob eine personelle Verflechtung und damit eine Betriebsaufspaltung gegeben waren.   Folgende Beteiligungsstruktur lag vor:     Besitz-GbR (Einstimmigkeitsprinzip) Betriebs-GmbH   Beteiligung Geschäftsführung Beteiligung Geschäftsführung W 1% ausgeschlossen - - R 33% GF 33,3% GF L 33% GF 33,3% GF F 33% GF 33,3% G ... weiterlesen

Der VIII. Senat des BFH hat mit seinem Urteil vom 14.7.2020 VIII R 28/17 zur o.a. Fragestellung Stellung bezogen.   Er hat mit seinem Urteil deutlich gemacht, dass ein derartiger Abzug durchaus möglich ist.   Er hat jedoch auch klargestellt, welche Voraussetzungen für den Abzug gegeben sein müssen.   Im Kern kommt es darauf an, dass es für Außenstehende klar wird, dass eine konkrete Verbindung zu dem Spons ... weiterlesen

In der derzeitigen Corona-Krise wird verschiedentlich GGF angeraten, mit „ihrer“ GmbH einen Mietvertrag über das coronabedingt genutzte häusliche Arbeitszimmer abzuschließen. Liegt die Anmietung im ganz überwiegenden Interesse des Arbeitgebers, um die betrieblichen Abläufe sicherzustellen, liegen bei dem Zahlungsempfänger Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung vor (außer es fehlt bei den Mietvert ... weiterlesen

In seinem Urteil vom 28.5.2020 IV R 11/18 hat sich der IV. Senat des BFH mit einer Gestaltung befasst, die durch die Leistung eines Gewinnvorab an die Komplementär-GmbH zu einer Besteuerung mit 15 v.H. KSt führen sollte, statt der tariflichen Einkommensteuerbelastung bei den Kommanditisten von 42 v.H. Der IV. Senat hat diesem Modell jedoch die Anerkennung versagt. Über den konkreten Gestaltungsweg und die Rechtsauffassung des IV. S ... weiterlesen

Das FG Münster hat sich in seiner Entscheidung vom 24.6.2020 1 K 3722/18 E mit der o.a. Fragestellung befasst.   Das beklagte Finanzamt hatte die Berücksichtigung der Kosten im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen abgelehnt.   Die negative Entscheidung des Finanzamtes wurde damit begründet, dass die Klägerin nicht habe nachweisen können, dass sie in einer gefestigten Partnerschaft lebe.   Ein ... weiterlesen

Im Urteilsfall hatte die Klägerin eine negative Summe der Einkünfte und ein negatives zu versteuerndes Einkommen. Allerdings erzielte Sie positive Einkünfte aus Kapitalvermögen. Diese unterlagen teilweise dem Kapitalertragsteuerabzug nach § 43 EStG und teilweise dem gesonderten Tarif nach § 32d Abs. 3 EStG. Sie begehrte die Steuerermäßigung des § 35a EStG (für Aufwendungen von rd. 31.300 Euro; Er ... weiterlesen

Der BFH hat mit Beschluss vom 28.4.2020 (Az. IX B 121/19, bisher nicht veröffentlicht) eine Nichtzulassungsbeschwerde abgelehnt. Es ging um die Regelung in § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG, nach der zu den Herstellungskosten eines Gebäudes auch Aufwendungen für Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen zählen, die innerhalb von drei Jahren   nach der Anschaffung  des Gebäu ... weiterlesen

Nach der Neuregelung des steuerlichen Reisekostenrechts zum Veranlagungszeitraum 2014 gilt auch eine Bildungseinrichtung, die außerhalb eines Dienstverhältnisses zum Zwecke eines Vollzeitstudiums oder einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme aufgesucht wird, als erste Tätigkeitsstätte.  Dies gilt auch dann, wenn die Bildungseinrichtung lediglich im Rahmen einer kurzzeitigen Bildungsmaßnahme besucht wird, wie der B ... weiterlesen

Der BFH hat mit seinem Urteil v. 15.1.2020 X R 18/18 eine böse Entscheidung für die Betroffenen getroffen.   Der Sachverhalt   A renovierte ein bebautes Grundstück, das er langjährig im Rahmen der privaten Vermögensverwaltung genutzt hatte, in einem Umfang, der ggf. zur Annahme eines neuen Gebäudes führen könnte. Dieses Grundstück hatte A gegen Gesellschaftsrechte und Übernahme von Schu ... weiterlesen