Einkommensteuer

Der X. Senat des BFH hat sich in seinem Urteil vom 15.1.2020 X R 18/18 mit der o.a. Fragestellung befasst. Er ist zu dem Ergebnis gelangt, dass derartig umfassende Renovierungs- und Umbaumaßnahmen zur Annahme eines neuen Wirtschaftsgutes führen. Als Folge dieser Beurteilung ergibt sich im Rahmen des gewerblichen Grundstückshandels die Annahme eines Zählobjektes. Aufgrund dieser Einordnung durch den X. Senat des BFH ergab sich ... weiterlesen

Das FG Düsseldorf hat sich in seinem Urteil vom 9.5.2019 10 K 3108/17 mit der o.a. Fragestellung auseinandergesetzt. Das FG hat die Zurechnung der Einkünfte beim Nießbraucher verweigert, weil er gegenüber den Mietern nicht als Vermieter aufgetreten ist. Die Kläger haben gegen die Entscheidung eine NZB eingelegt. Der BFH hat die Revision daraufhin zugelassen, die nun unter dem AZ IX R 4/20 beim BFH anhängig ist. Beme ... weiterlesen

Das FG Bremen hat sich in seiner Entscheidung vom 5.12.2018 – 1 K 93/18 E mit der vorstehenden Fragestellung befasst. Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass der Vorgang nicht zu einer Zwangsbetriebsaufgabe führt. Im Urteilsfall führt es dazu, dass sich die Erben nach dem Tod des Schenkers nicht auf eine Zwangsbetriebsaufgabe in rechtsverjährter Zeit berufen konnten. Gegen die Entscheidung des FG ist zwischenzeitlich eine Revisi ... weiterlesen

Mit der gesetzlichen Regelung des § 21 Abs. 2 EStG mit dem Ziel der Kürzung der Werbungskosten befassen sich Finanzämter sehr gerne.   Nach der bisherigen Rechtslage für eine verbilligte Überlassung von Wohnraum unter 66 v.H. der ortsüblichen Miete zu einer anteiligen Kürzung der Werbungskosten.   Von einer positiven Einkünfteerzielungsabsicht wird dagegen bei einer dauerhafte Vermietung regelm&au ... weiterlesen

Die vorstehende Fragestellung ist seit Jahren ein Streitpunkt zwischen den Finanzbehörden und den Steuerpflichtigen. Unstreitig ist, dass ich der Hinzurechnungsbetrag im Jahr der Investition gewinnerhöhend auswirkt. Fraglich ist jedoch, ob er sich auch auf das Kapitalkonto i.S.d. § 15a Abs. 1 Satz 1 EStG positiv auswirkt. Diese Frage hat das FG Münster mit seinem Urteil vom 14.8.2019 – 13 K 2320/15 F negativ beantwortet. ... weiterlesen

Die Frage der ortsüblichen Miete im Anwendungsbereich des § 21 Abs. 2 ESt stellt immer wieder Streitpotential mit den Finanzämtern dar. Das FG Thüringen hat sich in seiner grundsätzlichen Entscheidung vom 22.10.2019 – 3 K 316/19 umfassend mit dieser Frage auseinandergesetzt.   Es ist hierbei ist das FG zu folgenden Ergebnissen gelangt:   Bei der Prüfung der ortsüblichen Miete kann als Vergleichs ... weiterlesen

In der Entscheidung des BFH vom 15.1.2020 X R 18/18 führt die Übertragung eines Grundstücks auf die eigene GmbH & Co. KG, das grundlegend renoviert worden ist, zu einem Zählobjekt und somit zu einer Versteuerung im Rahmen eines gewerblichen Grundstückshandels. Die Entscheidung des X. Senats mutet auf den ersten Blick etwas überraschend an. Beim zweiten Blick erkennt man jedoch die klare systematische Beurteilung ... weiterlesen

Die vorstehende Fragestellung führt in der Praxis häufig zu Rechtsbehelfsverfahren. Obwohl die Arbeitshilfe des BMF für den Fall konzipiert worden ist, dass die Vertragsbeteiligten keine Kaufpreisaufteilung vorgenommen haben, wenden die Finanzämter die Arbeitshilfe nahezu regelmäßig auch dann an, wenn die Vertragsbeteiligten vertraglich eine Kaufpreisaufteilung vorgenommen haben. In einer Veröffentlichung von G ... weiterlesen

Kosten für die künstliche Befruchtung einer Frau können zu steuerlich abzugsfähigen außergewöhnlichen Belastungen führen, wobei es nicht darauf ankommt, ob die Frau verheiratet ist oder in einer festen Beziehung lebt. Dies hat der 1. Senat des Finanzgerichts Münster mit Urteil vom 24. Juni 2020 (Az. 1 K 3722/18 E) entschieden.   Bei der im Streitjahr 40 Jahre alten Klägerin, die zu ihrem Beziehun ... weiterlesen

In der Praxis stellt sich immer wieder die Frage, ob Veräußerungskosten einer Immobilie möglicherweise zu vorab entstandenen Werbungskosten einer neu zu erwerbenden Immobilie führen können.   In seiner Grundsatzentscheidung vom 11.2.2014 IX R 22/13 hat der IX. Senat des BFH zu dieser Frage Stellung bezogen.   Voraussetzung hierfür ist nach seiner Auffassung, dass anhand von objektiven Umständen deutli ... weiterlesen