Einkommensteuer

Die Frage des Abzugs von Aufwendung für ein häusliches Arbeitszimmer ist regelmäßig Gegenstand von Gesprächen mit Mandanten und Diskussionen mit den Finanzbehörden. Die Rechtsprechung der FG und des BFH ist sehr vielfältig und kleinteilig. Zu dieser Problematik hat das BMF nun mit einem umfangreichen Schreiben Stellung genommen. Die Details entnehmen Sie bitte dem BMF-Schreiben selbst. ... weiterlesen

Es ist in der Praxis immer wieder ein großes Ärgernis, dass Verlustvorträge nach § 10d EStG aufgrund der Entscheidung des GrS 2/04, BStBl 2008 II, 608 dem Grunde nach - nahezu immer – verloren gehen. Diese Situation muss bei einem geerbten Betrieb eines e.K. oder einen Mitunternehmeranteil an einer OHG bzw. einer KG nicht hingenommen werden. In dieser Situation bestehen Gestaltungswege, die eine Nutzung des Verlustvortr ... weiterlesen

In der Entscheidung des FG Rheinland-Pfalz ging es um die Beantwortung der Frage, ob die Schenkung von Aktien durch eine Mutter an ihre minderjährigen Kinder bei einer anschließenden Veräußerung durch die Kinder Gestaltungsmissbrauch darstellt. Das FG ist in seinem Urteil vom 23.11.2016 - 2 K 2395/15 zu dem Ergebnis gelangt, dass hier ein Gestaltungsmissbrauch gegeben ist. Das FG hat den Veräußerungsgewi ... weiterlesen

Grundsätzlich bindet eine von der zuständigen Gemeindebehörde ausgestellte Bescheinigung nach § 7h EStG im Rahmen der Sanierung von Baudenkmalen die Finanzbehörden. Das Finanzamt hat grundsätzlich keine eigene Prüfungskompetenz. Wie das FG Thüringen mit seinem Urteil vom 22.8.2017 – 2 K 688/16 (vorläufig nicht rechtskräftig) entschieden hat, ist diese Bindungswirkung jedoch nicht grenzenlos. ... weiterlesen

Aufwendungen zur Beseitigung eines Substanzschadens, der nach Anschaffung einer vermieteten Immobilie durch das schuldhafte Handeln des Mieters verursacht worden ist, können als Werbungskosten sofort abziehbar sein. In diesen Fällen handelt es sich nicht um sog. „anschaffungsnahe Herstellungskosten“ (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a Satz 1 EStG), wie der BFH mit Urteil vom 9. Mai 2017 IX R 6/16 entschieden hat. In dem vom BFH entschie ... weiterlesen

In der Praxis stellt sich immer wieder die Frage, ob Erschließungskosten infolge eines Straßenneubaus als Handwerkerleistungen i.S.d. § 35a EStG berücksichtigt werden können. Die Auffassung der FG divergieren hier sehr. Nun führt der Bund der Steuerzahlung ausweislich einer Pressemitteilung vom 3.8.2017 unter dem AZ FG Berlin-Brandenburg 3 K 3130/17 ein entsprechendes Musterverfahren. In einschlägige ... weiterlesen

Der VI. Senat des BFH hat mit zwei grundlegenden Entscheidungen zur ertragsteuerlichen Behandlung von Nutzungsentgelten durch Arbeitnehmer bei der PKW-Überlassung durch Arbeitgeber Stellung genommen. Die Entscheidungen des BFH standen bisher in starkem Kontrast zur Rechtsauffassung des BMF. Hierüber haben wir Sie bereits mit Newslettern informiert. Nun folgt das BMF der Rechtsprechung des BFH und stellt die Einzelheiten zur Anwendung de ... weiterlesen

In der Praxis stellt sich immer wieder die Frage, was geschieht, wenn der Nießbrauchberechtigte größere Erhaltungsaufwendungen nach § 82b EStDV verteilt hat und nun der Erbfall eintritt. Das FG Berlin-Brandenburg hat mit einen rechtskräftigen Beschluss vom 30.3.2017 - 7 V 7052/17 hierzu Stellung bezogen. Das FG ist hierbei zu 3 grundsätzlichen Ergebnissen gelangt: Werbungskosten kann grundsätzlich nur derjeni ... weiterlesen

In der Praxis stellt sich häufig die Frage, ob die Tätigkeit eines Mandanten aus der Veräußerung von Grundstücken als gewerblicher Grundstückshandel zu qualifizieren ist. Die Annahme einer Liebhaberei stellt sich in diesem Zusammenhang in der Praxis eher selten. Nun hat der BFH mit Urteil vom 5.4.2017 X R 6/15 dennoch zu dieser Frage Stellung bezogen und deutlich gemacht, dass die Anerkennung von Verlusten aus ... weiterlesen

Mit Urteil vom 30.3.2017 IV R 13/14 hat der BFH entschieden, dass die Pauschalsteuer bereits in die Berechnung der 35 €-Freigrenze mit einzubeziehen ist. Aus diesem Grunde würde die Übernahme der Pauschalsteuer bei Anschaffungskosten für Geschenke bis zu 35 € dazu führen, dass die Geschenke nicht mehr abzugsfähig sind. Das BMF wird die Entscheidung des BFH nunmehr im BStBl veröffentlichen und somit für ... weiterlesen