Einkommensteuer

In der Praxis ist es immer wieder ein Ärgernis, dass nach § 82b EStDV verteilte Erhaltungsaufwendungen bei einer unentgeltlichen Rechtsnachfolge verloren gehen können. Im Regelfall dürfte die Abzugsfähigkeit zur Zeit nicht zu Problemen führen, da die Finanzbehörden die Abzugsfähigkeit in R 21.1 Abs. 6 Satz 2 und 3 EStR positiv geregelt haben. Hierauf sollten Finanzämter bei anderslautenden Handlungen a ... weiterlesen

Leistet der Veräußerer bei der entgeltlichen Übertragung eines Mitunternehmeranteils an einer ausländischen Personengesellschaft wegen der schlechten wirtschaftlichen Lage der Gesellschaft an den Erwerber eine Ausgleichszahlung, kann er insoweit keinen inländischen Verlust geltend machen, als die Personengesellschaft über ausländische Betriebsstätten verfügt, die nach dem einschlägigen DBA nicht ... weiterlesen

Das BMF hat mit seinem Schreiben vom 16.05.2017 zur steu­er­li­che Ab­setz­bar­keit von Auf­wen­dun­gen für die Er­neue­rung ei­ner Ein­bau­kü­che in ei­ner ver­mie­te­ten Woh­nung und somit zur Entscheidung des BFH IX R 14/15 vom 3. Au­gust 2016 Stellung genommen. Die Einzelheiten der Verwaltungsanweisung entnehmen Sie bitte dem BMF-Schreiben selbst. ... weiterlesen

Die Übertragung von Vertragsarztpraxen berechtigt den Erwerber nur dann zu AfA auf einen Praxiswert und das miterworbene Inventar, wenn Erwerbsgegenstand die gesamte Praxis und nicht nur eine Vertragsarztzulassung ist, wie der BFH mit zwei Urteilen vom 21. Februar 2017 VIII R 7/14 und VIII R 56/14 entschieden hat. In beiden Streitfällen hatten die Beteiligten Praxisübernahmeverträge geschlossen, in denen es auch um die Üb ... weiterlesen

Der Abzug von Beerdigungskosten als außergewöhnliche  Belastungen führt häufig zu Diskussionen zwischen dem Steuerberater und den Finanzämtern. Die Abzugsfähigkeit unterliegt dem Grunde nach der folgenden Prüfungsfolge: Zwangsläufigkeit der Aufwendungen aufgrund von rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen Welche Aufwendungen sind dem Grunde nach abzugsfähig Welcher Aufwand i ... weiterlesen

Das FG Düsseldorf hat sich in seinem Urteil vom 26.2.2017 - 9 K 3682/15 L mit einer schwierigen Abgrenzungsfrage befasst. Im Urteilsfall musste das FG darüber befinden, ob ein einwöchiges Seminar des Arbeitgebers zur Vermittlung von Kenntnissen über einen gesunden Lebensstil als Arbeitslohn zu werten ist. Das FG hat sich mit seiner Entscheidung m.E. schwer getan und ist im Ergebnis dennoch zur Annahme von Arbeitslohn gelangt. ... weiterlesen

Der Sachverhalt Der Kläger erwarb einen Anteil an einem Erbbaurecht an Grundstücken verbunden mit dem Recht, Teilflächen zur Errichtung einer Photovoltaikanlage zu benutzen, sowie von einer Personengesellschaft zu Alleineigentum zwei Photovoltaikanlagen. Diese plante nach ihrem Verkaufsprospekt einen Solarpark aus unabhängigen Einzelanlagen, deren erzeugte Energie über einen jeweils integrierten Zähler erfasst, f&uum ... weiterlesen

Durch die Grundsatzentscheidung des BFH vom 14.6.2016 IX 22/15 haben sich die Parameter bei der Beurteilung anschaffungsnahen Aufwendungen verändert. Hierdurch können sich nachteilige Folgen für die Mandanten ergeben, wie der Verwaltungsanweisung der OFD NRW vom 14.3.2017 deutlich macht. Das kann insbesondere aufgrund der Tatsache entstehen, dass die Betrachtung der anschaffungsnahen Aufwendungen nunmehr wirtschaftsgutbezogen zu er ... weiterlesen

Der umfangreiche Vorlagebeschluss des FG Niedersachsen an das Bundesverfassungsgericht vom 2.12.2016 7 K 83/16 ist nun in den EFG 2017, 668 veröffentlicht worden. Fraglich ist in der Praxis jedoch häufig, wie die höheren Kinderfreibeträge bei einer positiven Entscheidung des BVerfG für die Mandanten sichergestellt werden können. Zu dieser Frage hat Lemaire in den EFG 2017, 679 folgende Hinweise gegeben: Es besteht ke ... weiterlesen

Das Finanzgericht Münster hat mit seiner Entscheidung vom 22.2.2017 - 7 K 2441/15 E (vorläufig nicht rkr.) zu einer sehr grundlegenden Frage im Rahmen der Veranlagung von Eheleuten Stellung genommen. Das Finanzgericht ist in seiner Entscheidung zu dem Ergebnis gelangt, dass Eheleute nicht dauernd getrennt leben, wenn sie trotz räumlichen Getrenntlebens ihr persönliche und geistige Lebensgemeinschaft fortführen und die Wir ... weiterlesen