Einkommensteuer

Bei der verbilligten Vermietung von Wohnraum nach § 21 Abs. 2 Satz 1 EStG hat ggf. eine Aufteilung in eine entgeltliche bzw. unentgeltliche Überlassung zu erfolgen. Soweit die Wohnungsvermietung unentgeltlich erfolgt, hat eine Kürzung der Werbungskosten zu erfolgen. Der Gesetzgeber hat jedoch eine Grundvermutung in der Weise gesetzlich normiert, dass bei Miete bis zu 66 v.H. der ortsüblichen Miete (Warmmiete) von einer voll en ... weiterlesen

Die Entscheidung des BFH für Altjahre Der BFH hat mit Urteilen vom 19. Januar 2017 IV R 10/14 und IV R 50/14 zwei --auch als "Goldfinger-Modelle" beschriebene-- Gestaltungen akzeptiert, bei denen Personengesellschaften durch den Ankauf physischen Goldes Verluste aus Gewerbebetrieb erzielt haben. Diese Gestaltungen führen bei den Gesellschaftern zu Steuervorteilen, wenn kein sog. Steuerstundungsmodell vorliegt. Bei der inlandsbezoge ... weiterlesen

Das FG Köln hat mit seiner Entscheidung vom 7.12.2016 - 9 K 2034/14 eine sehr grundsätzliche Entscheidung getroffen. Nach Auffassung des 9. Senats des FG Köln liegt keine personelle Verflechtung vor, wenn die Gesellschafter der Betriebs-GmbH Mehrheitsbeteiligte des Besitz-Unternehmens sind und ihnen die gemeinschaftliche Geschäftsführungsbefugnis in der Besitz-Gesellschaft übertragen worden ist, sie jedoch nicht von ... weiterlesen

Das Finanzgericht Düsseldorf hat mit einer erstaunlichen Entscheidung vom 21.12.2016 - 5 K 2504/14 E entschieden, dass der Rabatt, den ein Reiseveranstalter einer Reisebüroangestellten auf den Reisepreis gewährt, keinen steuerpflichtigen Arbeitslohn darstellt. Dieser Entscheidung dürfte insbesondere für die Touristikbranche große Bedeutung zukommen. Die Klägerin war Angestellte eines Reisebüros. Sie n ... weiterlesen

Der X. Senat des BFH hat sich in seiner Entscheidung vom 13.12.2016 X R 18/12 mit der Frage befasst, welche Einkünfte aus der Vermietung eines häuslichen Arbeitszimmers erzielt werden, dass ein Gewerbetreibender entgeltlich an seinen Auftraggeber überlässt. Der X. Senat kommt zu dem überraschend anmutenden Ergebnis (abweichend zur Vermietung eines Arbeitnehmers an seinen Arbeitgeber), dass im gegebenen Sachverhalt ke ... weiterlesen

Das FG Niedersachsen hat mit Urteil vom 16.11.2016 9 K 316/15 zu einer sehr grundsätzlichen Frage Stellung bezogen und wegen der erheblichen Bedeutung seiner Entscheidung die Revision zugelassen. Das FG hat sich in seiner Entscheidung gegen die Rechtsprechung des BFH zu wechselseitigen Arbeits- und Mietverhältnissen und somit gegen eine damit verbundene Ausweitung der strengeren Grundsätze für die Anerkennung von Angehöri ... weiterlesen

Mit Urteil vom 19. Januar 2017 (VI R 75/14) hat der BFH entschieden, dass Steuerpflichtige sog. außergewöhnliche Belastungen (z.B. Krankheitskosten) weitergehend als bisher steuerlich geltend machen können. Der Abzug außergewöhnlicher Belastungen ist nach § 33 Abs. 1 und 3 EStG nur möglich, wenn der Steuerpflichtige mit überdurchschnittlich hohen Aufwendungen belastet ist. Eine Zumutbarkeitsgrenze (&bdquo ... weiterlesen

Eltern können die Höhe des Elterngeldes durch die Steuerklassenwahl optimieren. Ein Wechsel der Steuerklasse kann pro Jahr grundsätzlich nur einmal beantragt werden. Nach einem Wechsel der Kombination IV / IV auf III / V ist ein erneuter Wechsel zu Kombination V /III innerhalb des Jahres ausgeschlossen, auch wenn dieser Wechsel dem Zweck dient, ein höheres Elterngeld zu erlangen, vgl. FG Köln vom 25.10.2016 3 K 887/16. ... weiterlesen

Seit den erfolgten Änderungen durch das MoMiG ist es bisher in der Literatur umstritten, unter welchen Voraussetzungen aktuell nachträgliche Anschaffungskosten auf eine Beteiligung i.S.d. § 17 EStG gegeben sind. Dem Grunde nach geht es um die Beantwortung der Frage, ob das früher angewandte Eigenkapitalersatzrecht weiterhin Anwendung findet oder ob dem Grunde nach bei Darlehensausfällen, Bürgschaftsinanspruchnah ... weiterlesen

Das Finanzgericht Münster musste sich in seiner Entscheidung vom 16.12.2016 - 4 K 2628/14 F mit der Frage auseinandersetzen, ob eine positive Einkünfteerzielungsabsicht auch dann gegeben ist, wenn eine Wohnung an den Sohn vermietet wird und kurz danach unter Vorbehalt eines auf 5 Jahre begrenzten Nießbrauchs unentgeltlich übertragen wird. Das Finanzgericht Münster ist zu dem Ergebnis gelangt, dass hier eine individuelle ... weiterlesen