Einkommensteuer

In der Praxis stellt sich häufig eine nicht unproblematisch Frage, wie lange ein Vertragsarzt, der zugunsten einer Anstellung im MVZ auf seine Zulassung verzichtet hat, dort beschäftigt sein muss, bevor die Stelle nachbesetzt werden kann. Engel berichtet in der Zeitschrift PFB 2016, 261 über eine überaus nachteilige Tendenz aus dem Bundessozialgericht. Nach der bisherigen praktischen Handhabung sind die Beteiligten einvernehml ... weiterlesen

Der BFH hat mit drei Urteilen vom 14. Juni 2016 IX R 25/14, IX R 15/15 und IX R 22/15 den Begriff der „Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen“ in § 6 Abs. 1 Nr. 1a des EStG für die Fälle konkretisiert, in denen in zeitlicher Nähe zur Anschaffung neben sonstigen Sanierungsmaßnahmen reine Schönheitsreparaturen durchgeführt werden. Der BFH bezieht auch diese Aufwendungen in die anschaffung ... weiterlesen

Die steuerliche Berücksichtigung von sog. Aufwandsspenden ist immer wieder ein Diskussionspunkt im Rahmen der Steuerfestsetzung. Das BMF hat hierzu nun eine Praxishilfe veröffentlicht, die klarstellt, welche Voraussetzungen gegeben sein müssen, damit eine Aufwandsspende berücksichtigt werden kann. Die Einzelheiten – die bei der praktische Umsetzung zu berücksichtigen sind – entnehmen Sie bitte dem BMF-Schreibe ... weiterlesen

Erstattet eine gesetzliche Krankenkasse im Rahmen eines Bonusprogramms dem Krankenversicherten die von ihm getragenen Kosten für Gesundheitsmaßnahmen, mindern diese Zahlungen nach einer Entscheidung des BFH vom 1. Juni 2016 X R 17/15 nicht die als Sonderausgaben abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge. Im Urteilsfall hatten die Kläger Krankenversicherungsbeiträge als Sonderausgaben gemäß § 10 Abs. 1 Nr. ... weiterlesen

Das FG Baden-Württemberg hat sich in seinem Urteil vom 22.12.2015 - 8 K 380/13 mit der Frage auseinandergesetzt, wann bei einem Gesellschafter-Geschäftsführer Arbeitslohn anzunehmen ist, wenn er auf einen nicht wertlosen Pensionsanspruch verzichtet. Im Urteilsfall hatte der Gesellschafter-Geschäftsführer aufgrund einer wirtschaftlichen Krise seiner GmbH sein Gehalt drastisch herabgesetzt und danach auch seinen Pensionsans ... weiterlesen

Die Finanzbehörden greifen - aufgrund interner Weisungen jedoch sehr uneinheitlich - Fallgestaltungen auf, bei den die Umsatzsteuer-Vorauszahlungen im Rahmen der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG aufgrund der Regelung des § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG umstritten ist. Nun geht dieser Streit in eine neue Runde. Das Thüringer FG hat mit seinem Urteil vom 27.1.2016 - 3 K 791/15 entschieden, dass die Sonderregelung des § 11 Abs. ... weiterlesen

Das FG Köln hat in seinem Urteil vom 20.5.2016 - 12 K 562/13 zur Frage Stellung genommen, ob die Kosten eines Studiums als vorweggenommene Werbungskosten berücksichtig werden können, wenn der Studierende für sein Studium ein Stipendium erhält. Das FG Köln hat den Abzug verwehrt, weil dem Steuerpflichtigen aufgrund des steuerfreien Stipendiums im Ergebnis keine eigenen Aufwendungen entstanden sind. Das FG Köln ha ... weiterlesen

Nach § 21 Abs. 2 EStG ist bei einer Vermietung an Angehörige von einer voll entgeltlichen Überlassung von Wohnraum auszugehen, wenn zumindest 66 v.H. der ortsüblichen Miete erzielt werden. In diesem Fall ist der volle Werbungskostenabzug gewährleistet. Fraglich war nun in einem Streitfall beim BFH was unter der ortsüblichen Miete zu verstehen ist, die Kalt- oder die Warmmiete. Der IX. Senat des BFH hat nun mit Urteil ... weiterlesen

Der VI. Senat des BFH hat mit seinem Urteil vom 15.6.2016, VI R 6/13 eine sehr bedeutsame Grundsatzfrage entschieden. Es ging in der Entscheidung des VI. Senats um die Beantwortung der Frage, wann bei einem Gesellschafter-Geschäftsführer ein Gehaltsverzicht eine verdeckte Einlage darstellt. Der VI. Senat des BFH ist zu folgendem Ergebnis gelangt: Eine zum Zufluss von Arbeitslohn führende verdeckte Einlage kann nur dann gegeben ... weiterlesen

Seit einigen Jahren können Kinder die Kosten Ihrer Zweitausbildung (Studiengebühren, Unterbringungskosten, Fachliteratur etc.) als vorweggenommene Werbungskosten oder Betriebsausgaben steuermindernd (ggf. im Wege des Verlustabzugs) geltend machen. Entscheidend ist es jedoch, dass die Kinder diese Kosten selber tragen. Soweit die Kinder die Kosten nicht selber wirtschaftlich tragen, liegt bei den Kindern sog. Drittaufwand vor, der im Rah ... weiterlesen