Erbschaftsteuer

Nach   § 15 Abs. 1 Steuerklasse I Nr. 2 ErbStG ist auf Kinder und Stiefkinder die Steuerklasse I anzuwenden. Die Kinder erhalten einen Freibetrag in Höhe von 400.000 €. Übersteigende Erwerbe werden mit einem niedrigeren progressiven Steuersatz (beginnend bei 7%) belastet. Für Erwerber der Steuerklasse III hingegen besteht lediglich ein Freibetrag von 20.000 €. Übersteigende Erwerbe werden höher besteue ... weiterlesen

BFH anhängig unter Az. II R 25/20, Vorinstanz: FG Münster, Urteil v. 10.9.2020, 3 K 2317/19 Das FG Münster hat kürzlich mit Urteil vom 10.9.2020 (3 K 2317/19) darüber entschieden, ob die Optionsverschonung der ErbStG a.F. bei einer einheitlichen Schenkung mehrerer wirtschaftlicher Einheiten nur einheitlich anzuwenden ist, insbesondere ob die Verwaltungsvermögensquote für jede wirtschaftliche Einheit isoliert zu ... weiterlesen

Das deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz unterscheidet verschiedene Steuerklassen und gestaffelte Steuerfreibeträge zwischen 20.000 Euro und 500.000 Euro. Je nach Einordnung des Erwerbs kommt es zu einer mehr oder weniger starken steuerlichen Entlastung. Der BFH (Beschluss vom 27.7.2020, Az. II B 39/20, Vorinstanz FG Düsseldorf, Az. 4 V 794/20 A vom 6.5.2020) hat in einem Verfahren des einstweiligen Rechtschutzes nun anhand der ... weiterlesen

Nach § 13a Abs. 1 S. 1 bzw. Abs. 10 S. 1 ErbStG wird ein Verschonungsabschlag in Höhe von 75 bzw. 100 Prozent für begünstigtes Betriebsvermögen gewährt. Dieser Verschonungsabschlag fällt jedoch rückwirkend anteilig weg, wenn innerhalb von fünf Jahren (Behaltensfrist) schädliche, gesetzlich definierte Ereignisse eintreten.   Der BFH (Urteil v. 1.7.2020, II R 19/18, Vorinstanz FG Nürnberg ... weiterlesen

Begründet der bloße Aktivtausch, d.h. die Umschichtung von anderweitiger Liquidität des Betriebes in Wertpapiere oder die Umschichtung innerhalb des Wertpapierdepots junges Verwaltungsvermögen? Zu dieser Fragestellung nach Rechtslage der §§ 13a, b ErbStG vor der Erbschaftsteuerreform zum 30.6.2016 urteilte nun der Erbschaftsteuersenat des BFH am 22.01.2020 in fünf Urteilen (Az. II R 8/18, II R 13/18, II R 18/18 ... weiterlesen

(BFH v. 6.11.2019, II R 29/16, Vorinstanz: FG Baden-Württemberg v. 25.03.2015 – 11 K 448/11) Der BFH hatte kürzlich folgendes zu entscheiden: Sind Kosten eines Zivilprozesses, in dem ein Erbe vermeintlich zum Nachlass gehörende Ansprüche des Erblassers geltend macht, als Nachlasskosten gem. § 10 Abs. 5 Nr. 3 S. 1 ErbStG abzugsfähig? Im Urteilsfall machten zwei Miterben zivilrechtlich im Klagewege die Herausgabe ... weiterlesen

(FG Münster, Beschluss vom 29.04.2020 – 3 V 605/20) Im Urteilsfall verstarb die Kommanditistin einer gewerblich geprägten GmbH & Co. KG, die vier Grundstücke mit etwa 40 Mietwohnungen zzgl. Garagen besaß und verwaltete. Arbeitnehmer wurden nicht von der Gesellschaft beschäftigt. Die zur Geschäftsführung berufene Komplementär-GmbH war auch Komplementärin weiterer Gesellschaften der Firmengrup ... weiterlesen

Das FG Münster hat sich in seinem Urteil vom 27.2.2020, 3 K 3593/16 F mit dieser Frage intensiv auseinandergesetzt. Nach seinem Urteil ist eine Stiftung & Co. KG, bei der die Stiftung ausschließlich als persönlich haftende und geschäftsführungsbefugte Komplementärin fungiert, keine gewerblich geprägte Personengesellschaft i.S.d. § 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG. Dies hatte zur Folge, dass die Kommanditanteile ke ... weiterlesen

Der BFH hat sich in seinem Urteil vom 5.12.2019   II R 5/17 mit der vorstehenden Frage auseinandergesetzt. Erbt ein Kind von seinem biologischen Vater, findet auf das Erbe nicht die für Kinder günstige Steuerklasse I Anwendung, sondern es wird nach der Steuerklasse III besteuert. Das hat der II. Senat des BFH mit Urteil vom 05.12.2019 entschieden. Dasselbe gilt, wenn der biologische Vater seinem Kind zu Lebzeiten eine Schenkun ... weiterlesen

Das FG Münster hat sich in seinem Urteil vom 24.10.2019 – 3 K 3184/17 Erb mit der vorstehenden Frage auseinandergesetzt und hat die Revision gegen das Urteil zugelassen. Das FG ist zu dem Ergebnis gelangt, dass die Steuerbefreiung nach § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG voraussetzt, dass die Wohnung beim Erwerber unverzüglich zur Selbstnutzung zu eigenen Wohnzwecken bestimmt sein muss. Eine längerfristige Renovierungsphase ist na ... weiterlesen