Erbschaftsteuer

Das FG München hat sich in seinem rkr. Urteil vom 16.6.2021 4 K 692/20 mit der vorstehenden Fragestellung auseinandergesetzt. Es ist hierbei zu den beiden folgenden Ergebnissen gelangt: Die Steuerbefreiung als Familienheim kann nur für ein einziges Objekt in Betracht kommen. Dies gilt sowohl bei gleichzeitiger Eigennutzung mehrerer Immobilien durch den Erblasser zu seinen Lebzeiten als auch im Fall zeitlich aufeinander folgender Eigennu ... weiterlesen

Durch Kosten für ein angemessenes Grabdenkmal des Erblassers kann der Erbe seine Erbschaftsteuer mindern, dies hat der BFH mit Urteil vom 01.09.2021 – II R 8/20 entschieden. Es ist unbedeutend, wenn es sich dabei um ein Zweitgrab handelt. Voraussetzung ist aber, dass der Erblasser dort seine letzte Ruhe findet. Im Streitfall hatte der Erbe, nachdem sein verstorbener Bruder in einem herkömmlichen Grab bestattet worden war, ein aufw ... weiterlesen

Mit Datum vom 9. Februar 2022 haben die obersten Finanzbehörden der Länder neue gleichlautende Erlasse zur Steuerbefreiung für das Familienheim beim Erwerb durch Ehegatten oder Kinder von Todes wegen (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG) herausgegeben. Darin benennt die Finanzverwaltung zwei weitere zwingende, an einer Selbstnutzung zu eigenen Wohnzwecken hindernde Gründe, die nicht zum rückwirkenden Wegfall der Steuerb ... weiterlesen

Mit seinem heute veröffentlichten Beschluss vom 17. Januar 2022, II B 49/21 hat der BFH zwei grundsätzliche Aussagen getroffen:   Die Erbschaftsbesteuerung des Privatvermögens ist nicht deshalb verfassungswidrig, weil in demselben Zeitraum eine erbschaftsteuerrechtliche Überbegünstigung des Betriebsvermögens zu verzeichnen wäre.   Selbst wenn die begünstigte Besteuerung des Betriebsvermöge ... weiterlesen

Das FG Münster hat sich in seinem Urteil vom 24.11.2021 3 K 2174/18 Erb mit der o.a. Frage auseinandergesetzt.   Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass in den Fälle des § 13b Abs. 1 Nr.3 ErbStG die Vorschrift des § 13b Abs. 2 Satz 2 ErbStG im Wege der teleologischen Reduktion dahingehend einschränkend auszulegen ist, dass der Einstiegstest nicht zur Anwendung gelangt, wenn die betreffende Kapitalgesellschaft ihrem Haup ... weiterlesen

Der Streitfall Die Erblasserin verstarb in 2014. Sie wurde von ihrem EM und den 3 Kindern beerbt. Sie hatte verfügt, dass die Immobilie im Nachlass in eine neu zu gründende GbR einzubringen sei, die anschließend nicht aufgelöst werden dürfe. Abweichend hiervon vereinbarten die Erben, dass die Erbauseindersetzung möglich sei und gründeten eine Bruchteilsgemeinschaft. Die Kosten des notariellen Vertrags hat der ... weiterlesen

Die obersten Finanzbehörden der Länder haben mit gleichlautenden Erlassen vom 30.12.2021 eine lang ersehnte Billigkeitsregelung bei Unterschreitung der Mindestlohnsumme infolge der Corona-Pandemie heraus gegeben. Nach dem Gesetzeswortlaut des § 13a Abs. 3 Satz 5 ErbStG führt eine Unterschreitung der Mindestlohnsumme verschuldensunabhängig zum rückwirkenden Wegfall des Verschonungsabschlags im Umfang der Unterschreitu ... weiterlesen

Bereits das Vorverfahren (Urteil vom 3.6.2019, 3 V 3697/18 Erb) hatte für Aufsehen gesorgt, als das FG Münster ernstliche Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit des § 13b Abs. 2 Satz 2 ErbStG (sog. 90 %-Test) geäußert hatte. Mit Urteil vom 24.11.2021 (3 K 2174/19 Erb) hat es nun das Hauptsacheverfahren zugunsten der Klägerin entschieden. Im Urteilsfall waren in 2017 GmbH-Anteile schenkweise vom Vater auf die ... weiterlesen

Nach Schätzungen des Familienministeriums leben heute etwa 13 v.H. deutscher Familien als Patchwork-Familie zusammen.   Aufgrund dieser Situation ergeben sich im Rahmen von Familienunternehmen zahlreiche Herausforderungen.   Mit diesen Fragestellungen hat sich der Verfasser Lindenau in seiner Veröffentlichung, PU 2022, 15 umfassend auseinandergesetzt.   Soweit Sie unmittelbaren Beratungsdarf haben sollten verweisen wir au ... weiterlesen

Mit Urteil vom 31.8.2021 (Az. II R 2/20) hat der BFH klargestellt, wer im Falle von Vor- und Nachvermächtnissen von wem erwirbt und welche Steuerklasse entsprechend zur Anwendung kommt. Im Urteilsfall hatte der Erblasser seine Ehefrau zur alleinigen Erbin eingesetzt. Der Neffe wurde Vermächtnisnehmer eines Grundstücks. Das Vermächtnis war laut testamentarischer Regelung aber erst mit dem Tod der Ehefrau fällig. Der Neffe ... weiterlesen