Einkommensteuer

Mit Urteil vom 03. Dezember 2024 IX R 2/24 hat der IX. Senat des BFH folgende Entscheidung getroffen:   Überträgt der bisherige Alleineigentümer an einem Vermietungsobjekt einen Miteigentumsanteil unentgeltlich und behält dabei die aus der Anschaffung resultierenden Verbindlichkeiten vollständig zurück, sind die auf den übertragenen Miteigentumsanteil entfallenden Schuldzinsen nicht als (Sonder-)Werbungskos ... weiterlesen

Der BFH hat mit Urteil vom 05.02.2025 – VI R 3/23 entschieden, dass Aufwendungen des Steuerpflichtigen für einen Umzug in eine andere Wohnung, um dort (erstmals) ein Arbeitszimmer einzurichten, nicht als Werbungskosten abzugsfähig sind. Dies gilt auch dann, wenn der Steuerpflichtige – wie in Zeiten der Corona-Pandemie – (zwangsweise) zum Arbeiten im häuslichen Bereich angehalten ist oder durch die Arbeit im Homeof ... weiterlesen

Das FG München hat sich in seinem Urteil vom 19.7.2024 – 8 K 1418//21 mit der Frage auseinandergesetzt, wie sich Veräußerungen einer Tochter-PersGes bei einer vermögensverwaltenden PersGes auswirken. Das FG München ist zu dem Ergebnis gelangt, dass Veräußerungsgeschäfte der Tochter-PersGes bei der Vermögensverwaltenden PersGes nicht zu einem Überschreiten der 3-Objekt-Grenze führt. Di ... weiterlesen

Mit seinem Urteil vom 24.10.2024 VI R 7/22 hat der VI. Senat zur Frage Bestellung bezogen, in welcher Höhe Fahrtkosten im Rahmen der Ermittlung der Werbungskosten Berücksichtigung finden können.   Dabei ist er zu dem Ergebnis gelangt, dass die Fahrtkosten bei einem Teilzeit-Studium in tatsächlicher Höhe abzugsfähig sind, während sie bei einem Vollstudium nur mit der Entfernungspauschale berücksichtigt ... weiterlesen

Mit seinem Urteil vom 16. Januar 2025 IV R 28/23 hat der IV. Senat des BFH die beiden nachfolgenden Leitsätze veröffentlicht:   Die außerbilanzielle Hinzurechnung nach § 7g Abs. 2 Satz 1 EStG lässt das steuerliche Kapitalkonto des Kommanditisten im Sinne des § 15a EStG unberührt. Sie ist daher nicht in die Ermittlung des verrechenbaren Verlustes gemäß § 15a EStG einzubeziehen.  Ein Ka ... weiterlesen

Das FG Hessen hat sich in seinem Urteil vom 18.6.2024 – 4 K 1736/19 mit dieser Frage auseinandergesetzt.   Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass Renovierungskosten für das Gemeinschaftseigentum einzubeziehen sind.   Gegen die Entscheidung des FG ist ein NZB beim BFH eingelegt worden, die unter dem AZ BFH IX B 86/24 anhängig ist.   Einschlägige Sachverhalte sollten daher offengehalten werden.   Im Rahmen uns ... weiterlesen

Das FG Rheinland-Pfalz hat sich in seinem Urteil vom 22.11.2023 – 2 K 2137/20 intensiv mit der vorstehenden Fragestellung gefasst und in diesem Rahmen 3 Grundsätze aufgestellt.   Diese Grundsätze bewegen sich nach Auffassung des Verfassers der Newsletter im Rahmen der durch den BFH aufgestellten Rechtsgrundsätze für diese Fragestellung.   Das FG hat aus diesem Grunde die Revision gegen das Urteil auch nicht zug ... weiterlesen

Mit Urteil vom 19.11.2024 VIII R 26/21 hat der VIII. Senat des BFH – in Abstimmung mit dem IX. Senat des BFH – zur vorstehenden Frage Stellung bezogen.   Demnach stehen derartige Zahlungen nicht mehr im Zusammenhang mit der Nutzungsüberlassung der vermieten Immobilie.   Gleichwohl ist ein Werbungskostenabzug im Rahmen der Einkünfte aus § 20 EStG  gegeben.   Im Rahmen unserer Seminarreihe taxnews-aktu ... weiterlesen

Das FG Rheinland-Pfalz hat sich in seinem Urteil vom 22.11.2023 – 2 K 2137/20 umfassend mit der o.a. Fragestellung befasst.   Die 3 klaren Aussagen des FG:   Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass zur Prüfung der Auslastung einer Ferienwohnung die individuellen Vermietungszeiten des jeweiligen Objektes an Feriengäste mit denen verglichen werden, die bezogen auf den gesamten Ort im Durchschnitt erzielt werden.   Die ... weiterlesen

Das BMF hat (Stand 24.1.2025) auf seiner Homepage seine aktuelle Arbeitshilfe zur vorstehenden Fragestellung veröffentlicht.   Nicht erwähnt wird jedoch wiederum, dass diese Arbeitshilfe nach Auffassung des BFH nur dann zur Anwendung gelangt, wenn die Vertragsparteien keine zutreffende Aufteilung des Kaufpreises vorgenommen haben. Ansonsten sind die Finanzbehörden an diese Aufteilung gebunden, vgl. BFH vom 12.6.2013 IX R 31/13 ... weiterlesen