Einkommensteuer

Scheidung tut weh - oft nicht nur emotional, sondern auch finanziell. Kommt das bisherige Familienheim infolge der Scheidung "unter den Hammer", dann möchte auch das Finanzamt mitverdienen. Konkret kann sich durch den Verkauf des Hauses oder dem Miteigentumsanteil ein privates Veräußerungsgeschäft i.S.d. § 22 Nr. 2 i.V.m. § 23 EStG ergeben. So war es auch im Streitfall vor dem BFH (Urteil vom 14.02.2023 - IX R 11/21 ... weiterlesen

Das BMF hat zur vorstehenden Fragestellung mit einem umfassenden Schreiben Stellung genommen.   Die Einzelheiten entnehmen Sie bitte dem BMF-Schreiben selbst:   https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2023-03-21-einkommensteuerrechtliche-behandlung-von-leistungen-im-zusammenhang-mit-einem-versorgungsausgleich.html   ... weiterlesen

Der IX. Senat des BFH hat mir Urteil vom 13.12.2022 IX 5/22 lehrbuchartig zur vorstehenden Frage Stellung genommen.   Im Rahmen unserer Seminarreihe-taxnews-aktuell-2-2023 werden wir sie über die fünf Kernaussagen des BFH und deren weitreichende Folgen informieren.     ... weiterlesen

In seinen Urteilen vom 14.02.2023 (1 K 3840/19 F, 1 K 3841/19 F) betont das FG Münster, dass der Steuerpflichtige zum Nachweis einer kürzeren Gebäuderestnutzungsdauer zwar nachweis- und mitwirkungspflichtig ist, sich jedoch hierfür jeder Darlegungsmethode bedienen könne.   In den Streitfällen hatte der Steuerpflichtige ein Wertgutachten eines öffentlich bestellten und vereidigten Sachverständigen vorge ... weiterlesen

Mit Urteil vom 19. Januar 2023, IV R 5/19 hat der IV. Senat des BFH die folgenden klaren Aussagen getroffen:   (1)    Im Verfahren der gesonderten und einheitlichen Feststellung nach § 179 Abs. 2 Satz 2, § 180 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a AO sind eine Erbengemeinschaft und eine aus den Miterben gebildete GbR als jeweils selbständige Feststellungssubjekte zu behandeln. Bestehen beide Feststellungssubjekte fort, ... weiterlesen

Die sogenannte „Dezemberhilfe“ (oder auch „Einmalzahlung Wärme“ bzw. „Gaspreisbremse“) ist wie die Energiepreispauschale einkommensteuerpflichtig.   Anders als die Energiepreispauschale, ist sie jedoch selbständig zu erklären und birgt die Gefahr, von Steuerpflichtigen bzw. steuerlichen Beratern bei der Einkommensteuererklärung vergessen zu werden.   §§ 123 ff EStG rege ... weiterlesen

Grundlage der nachfolgenden Gestaltung ist das BFH v. 28.4.2020 IX B 121/19, BFH-NV 2020, 870   Der Sachverhalt   Die Eltern schenken das selbstgenutzte EFH ihrem Sohn: Verkehrswert 1 Mio. € Grundstücksschulden 500.000 € Der Sohn übernimmt die Grundschulden Er führt anschliessend eine Generalsanierung durch Der Sohn vermietet das EFH an seine Eltern Wie erwirbt der Sohn? Er erwirbt es zu 50 v. H. unentgeltli ... weiterlesen

Der BFH hat mit seiner Entscheidung vom 15.12.2022 VI R 44/20 zur o.a. Fragestellung eine Aussage zum Nachweis der entstandenen Aufwendungen gemacht.   Nach seiner Auffassung ist ein Einzelnachweis der entstandenen PKW-Kosten erforderlich.   Dieser ist nach Auffassung des BFH nicht gegeben, wenn Arbeitnehmer die ihnen überlassenen Fahrzeuge an einer betrieblichen Zapfsäule betanken, zwar die regelmäßigen Treibstoffk ... weiterlesen

Der VI. Senat des BFH hat mit Urteil vom 15. Dezember 2022, VI R 19/21 die nachfolgenden Leitsätze veröffentlicht: Außerordentliche Einkünfte i.S. des § 34 Abs. 1 und Abs. 2 EStG liegen grundsätzlich nur dann vor, wenn die zu begünstigenden Einkünfte in einem Veranlagungszeitraum zu erfassen sind und durch die Zusammenballung von Einkünften erhöhte steuerliche Belastungen entstehen (Bestäti ... weiterlesen

Höchstrichterlich hat der BFH mit Urteil vom 14.2.2023 (IX R 3/22) entschieden, dass Veräußerungsgewinne, die eine Steuerpflichtiger innerhalb eines Jahres aus dem Verkauf oder dem Tausch von Kryptowährungen erzielt, als privates Veräußerungsgeschäft steuerpflichtig sind.     Aus Sicht des BFH gehören auch virtuelle Währungen in der Gestalt von Currency Token zu den (anderen) Wirtschaftsg&u ... weiterlesen