Einkommensteuer

Das FG Nürnberg hat mit seinem rkr. Urteil vom 20.10.2022 – 4 K 1287/20 entschieden, dass die Begleichung von Umsatzsteuerschulden durch den GGF einer GmbH - auf der Basis eines Haftungsbescheides -, als Werbungskosten zu berücksichtigen sind. Voraussetzung ist jedoch, dass die haftungsauslösende Pflichtverletzung während der Tätigkei als GGF verursacht worden ist und eine objektiver Zusammenhang zwischen der Pflich ... weiterlesen

Der BFH hat mit Urteil vom 10.08.2023 – VI R 40/20 entschieden, dass Aufwendungen für die krankheits-, pflege- und behinderungsbedingte Unterbringung in einer dem jeweiligen Landesrecht unterliegenden Pflegewohngemeinschaft steuermindernd als außergewöhnliche Belastung zu berücksichtigen sind.   Der schwerbehinderte (Grad der Behinderung 100) und pflegebedürftige (Pflegegrad 4) Kläger wohnte gemeinsam mit ... weiterlesen

Die Finanzbehörde Hamburg hat mit Ihrer Pressemitteilung vom 6.7.2023 (die Sie sich im Internet unmittelbar beschaffen können) darauf aufmerksam gemacht, dass die Steuerfahndnung in Hamburg Unterlagen über die o.a. Vermietungsgeschäfte beschaftt hat und diese nun an die Finanzbehörden der einzelnen Bundesländer weiterleitet. Soweit Mandanten von einer derartigen Fallgestaltung betroffen sein sollten, ist hier ggf. sc ... weiterlesen

Diese Frage hat der BFH mit seinem Urteil vom 20.4.2023 VI R 21/21 positiv beantwortet, soweit der Steuerpflichtige die Arbeiten auf seine Rechnung durchführen lässt und bezahlt.   Das Motiv zur Kostentragung durch den Sohn ist nach Auffassung des VI. Senats des BFH unbedeutend.   ... weiterlesen

Die vorstehende Fragestellung stellt sich aufgrund der durch die Pandemie verursachten wirtschaftlichen Veränderungen in der Arbeitswelt nachhaltig. Die beiden Autoren – Prof. Dr. Wolfgang Kessler und Jan-Hendrik Hillers – haben sich in ihrer aktuellen Veröffentlichung intensiv mit dieser Fragestellung auseinandergesetzt Sie stellen die theoretischen Möglichkeiten der AfA nach § 7 Abs. 1 Satz 7 EStG und wenden dies ... weiterlesen

Das § 6b EStG-Modell ist ein sehr gerne genutztes Instrument zur Verlagerung von einzelnen Wirtschaftsgütern von einer Geamthand in eine andere Gesamthand. Der Verfasser der Newsletter wählt hier regelmäßig einen anderen Gestaltungsweg, der ihm das Risiko, das durch das Urteil des FG Niedersachsen vom 19.7.2022 ausgelöst worden ist, bekannt ist. Denn das FG hat entschieden, dass die Übertragung der § 6b ES ... weiterlesen

Der BFH hat in seinem Urteil vom 3.5.2023 I R 6/21 hierzu eine klare Aussage getroffen. Demnach sind diese Verluste im Entsteheungsjahr nicht mehr im Rahmen der Ermittlung des Einkommens zu berücksichtigen. Das hat im Urteilsfall dazu geführt, dass eine Kirchensteuererstattung im Verlustentstehungsjahr zu versteuern gewesen ist, da sie nicht mehr mit den zurückgetragenen Verlusten verrechnet werden konnte. ... weiterlesen

Mit seinem Urteil vom 04. Juli 2023, VIII R 29/20 hat der VIII. Senat des BFH zu den beiden vorstehenden Fragestellungen die nachfolgenden Entscheidungen getroffen:   (1)    Es ist nicht zu beanstanden, dass die Finanzverwaltung für eine hauptberufliche selbständige schriftstellerische Tätigkeit im Sinne des H 18.2 Betriebsausgabenpauschale Buchst. a des Amtlichen Einkommensteuer-Handbuchs 2017 verlangt, dass de ... weiterlesen

Mit Beschluss vom 08. August 2023, IX B 117/22 hat der IX. Senat des BFH folgende Klarstellung getroffen:   Die Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung privater Einkünfte aus Kapitalvermögen mit einem abgeltenden Sondertarif von 25 % ist in einem Rechtsstreit, in dem der Steuerpflichtige jene Besteuerung aus Gleichheitsgründen für die von ihm erzielten Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung beansprucht, nic ... weiterlesen

Mit seinen beiden Urteilen zu Mietern (vom 20.4.2023 VI R 24/20) und zu unentgeltich Nutzenden (vom 20.4.2023 VI R 23/21) hat der VI. Senat den Abzug von haushaltsnahen Dienstleistungen eröffnet.   Über die konkreten Entscheidungen werden wir Sie im Rahmen unserer Seminarreihe taxnews-aktuell-3-2023 selbstverständlich unterrichten.     ... weiterlesen