Einkommensteuer

Mit seinem Urteil vom 25.10.2022 VIII R 1/19 hat der VIII. Senat zur vorstehenden Fragestellung eine klare Antwort formuliert.   Demnach ist die Rückzahlung einer unter Nominalwert erworbenen Kapitalforderung in vollem Umfang nach § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7, Abs. 2 Satz 2 EStG zu besteuern und nicht in einen Zins- und Tilgungsteil aufzuteilen.   ... weiterlesen

Das FG Mecklenburg-Vorpommern hat mit Urteil vom 21.9.2022 – 3 K 48/22, vorläufig nicht rechtskräftig, zu der vorstehenden Rechtsfrage Stellung bezogen.   Demnach werden die Kosten für einen separat angemieteten PKW-Stellplatz nicht von der Begrenzung der Unterkunftskosten durch § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 4 EStG erfasst.   ... weiterlesen

Bei der praktischen Beratung von Mandanten wird die vorstehende Gestaltung häufig von Zivilrechtlern empfohlen.   Eine derartige Gestaltung beinhaltet eine Chance, aber auch eine erhebliche Steuerfalle.   Bei der Gestaltung muss ein grundlegendes Urteil des X. Senats des BFH beachtet werden, dass offenkundig häufig in Vergessenheit gerarten ist.   Im Rahmen unserer bald startenden Seminarreihe taxnews-aktuell-01-2023 werd ... weiterlesen

Im Urteilsfall hatten die Kläger ein selbst genutztes Reihenhaus innerhalb der Zehnjahresfrist in 2018 veräußert.  In den Jahren 2012 bis 2017 war tageweise (bis zu 25 Tagen pro Jahr) das Dachgeschoss, bestehend aus zwei Zimmern zur Alleinnutzung sowie Flur und Bad zur Mitnutzung vermietet worden.  Mit Urteil vom 19. Juli 2022 (IX R 20/21) hat der BFH die „Nutzung zu eigenen Wohnzwecken" anteilig verneint und ins ... weiterlesen

Der BFH hat mit Urteil vom  20. September 2022 (IX R 29/21) zugunsten der Kläger entschieden, dass Abfindungen an den Mieter für die vorzeitige Beendigung des Mietvertrages und die Räumung der Wohnungen zum Zwecke von Renovierungsmaßnahmen sofort abziehbare Werbungskosten darstellen.   Damit widersprach er der Vorinstanz (FG Münster, Urteil vom 12. November 2021, Az: 4 K 1941/20 F) und der Finanzverwaltung, di ... weiterlesen

Das FG München hat sich in seinem Urteil vom 21.7.2021 – 1 K 2127/20 mit der vorstehenden Fragestellung auseinandergesetzt.   Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass insoweit ggf. ein Spekulationsgeschäft gegeben ist, als der Miterbe im Rahmen der Erbauseinandersetzung Grundstücksanteile von der Erbengemeinschaft erworben hat. Gegen die Entscheidung des FG ist nun Revision eingelegt worden, die unter dem AZ IX R 13/22 nunme ... weiterlesen

Der BFH hat mit Urteil vom 28.09.2022 - X R 7/21 entschieden, dass Mitgliedsbeiträge an Vereine, die in erster Linie der Freizeitgestaltung dienen, nicht bei der Einkommensteuer abgezogen werden können. Im Grundsatz können sowohl Spenden als auch Mitgliedsbeiträge als Sonderausgaben geltend gemacht werden. Eine gesetzliche Sonderregelung (§ 10b Abs. 1 Satz 8 des Einkommensteuergesetzes) schließt jedoch u.a. bei Vere ... weiterlesen

Im Urteilsfall hatte eine vermögensverwaltende GbR eine Eigentumswohnung zur Vermietung an Feriengäste erworben, den Gesamtkaufpreis jedoch nicht im Kaufvertrag aufgeteilt.   Im Zuge der Veranlagung wurde die Gebäude-AfA basierend auf einem geschätzten Gebäudeanteil von 84,32 % erklärt. Das Finanzamt folgte der Kaufpreisaufteilung nicht und wandte die Arbeitshilfe des BMF zuungunsten des Steuerpflichtigen ... weiterlesen

Mit Urteil vom 28.09.2022 VIII R 20/20 hat der VIII. Senat des BFH die nachfolgenden Grundsätze entschieden: (1)  Ein punktuell satzungsdurchbrechender Beschluss über eine inkongruente Vorabausschüttung, der von der Gesellschafterversammlung einstimmig gefasst worden ist und von keinem Gesellschafter angefochten werden kann, ist als zivilrechtlich wirksamer Ausschüttungsbeschluss entgegen der Sichtweise der Finanzverwaltu ... weiterlesen

Mit Urteil vom 29. Juni 2022, X R 33/20 hat der X. Senat des BFH die nachfolgenden Grundsätze veröffentlicht:  (1)  Die auf einem entgeltlichen Rechtsverhältnis beruhende Überlassung einer Wohnung an den geschiedenen oder dauerhaft getrennt lebenden Ehegatten unterfällt nicht dem Anwendungsbereich des § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG.  (2)  Dagegen handelt es sich bei einer unentgeltlichen Nutzungsübe ... weiterlesen