Erbschaftsteuer

Klägerin im Streitfall ist die Tochter der Erblasserin.   Die Erblasserin lebte in ihrer eigenen Wohnung, musste dann jedoch in ein Pflegeheim umziehen.   Um die Kosten hierfür zu decken, wurde die Wohnung für einen befristeten Zeitraum von 4 Jahren ohne die Möglichkeit einer Eigenbedarfskündigung vermietet.   Nach 2 Jahren verstarb die Erblasserin.   Das FG München hat mit seinem Urteil vom 26.10 ... weiterlesen

Nach Auffassung des FG Köln in seinem Urteil vom 18.8.2022 – 7 K 2127/21 stellen Aufwendungen für Beratungs- und Lagerkosten in Erbfällen keine § 10 Abs. 5 Nr. 3 Satz 1 ErbStG abzugsfähige Aufwendungen dar. Sie stellen nach Auffassung des FG Nachlassverwaltungskosten der Erben i.S.d. § 10 Abs. 5 Nr. 3 Satz 3 ErbStG dar. Gegen die Entscheidung des FG ist Revision eingelegt worden, die unter dem AZ BFH II R 43/22 ... weiterlesen

Mit Urteil vom 1.2.2023 – II R 3/20 hat der BFH zur vorstehenden Frage Stellung genommen. Seine beiden Aussagen lauten: Die Klarstellung: Neben dem Vorerben kann auch der Nacherbe den Pauschbetrag für Erbfallkosten nach § 10 (5) Nr. 3 S. 2 ErbStG in Anspruch nehmen. Die Änderung der Rechtsprechung: Der Abzug des Pauschbetrags setzt nicht den Nachweis voraus, dass zumindest dem Grunde nach tatächlich Kosten angefallen si ... weiterlesen

Die häufig sehr langen Bearbeitungszeiten bis zum Erlass eines Erbschaft- oder Schenkungsteuerbescheides wirft in der Praxis regelmäßig die Frage auf, ob ggf. bereits eine Festsetzungsverjährung eingetreten ist.   Mit dieser Fragestellung hat sich der II. Senat des BFH in seinem Urteil vom 27.4.2022 II R 17/20 umfassend auseinandergesetzt.   Zu dieser Fragestellung hat Frau Ursula Zehntmeier in ihrer Veröffentl ... weiterlesen

In dem nachfolgenden Artikel wird in der FAZ von heute die o.a. Fragestellung diskutiert. Lesen Sie bitte den Artikel selbst, um präzise über die aktuelle Situation informiert zu sein. https://www.faz.net/aktuell/finanzen/kippt-das-bundesverfassungsgericht-privilegien-fuer-unternehmenserben-18846886.html ... weiterlesen

Mit gleich lautendem Erlass vom 13.10.2022 (veröffentlicht im März 2023) bestimmt die Finanzverwaltung, dass es das BFH-Urteil vom 1.9.2021 (II R 40/19) zur steuerfreien Bedarfsabfindung im Scheidungsfall nicht über den Einzelfall hinaus anwendet.   Das Urteil hatte Schlagzeilen gemacht, da demnach gezahlte Abfindungen im Scheidungsfall, die zu Beginn der Ehe umfassend individuell für diesen Zeitpunkt vertraglich vereinb ... weiterlesen

Nach der sog. erweiterten unbeschränkten Steuerpflicht sind deutsche Staatsbürger nach dem Wegzug aus Deutschland noch für weitere fünf Jahre in Deutschland erbschaft- und schenkungsteuerpflichtig. Der BFH hatte zu klären, ob das Anknüpfen an die deutsche Staatsangehörigkeit gegen das Grundgesetz bzw. gegen die unionsrechtliche Kapitalverkehrsfreiheit verstößt. Im Streitfall waren Sohn und Mutter &nd ... weiterlesen

Die Länder haben mehr als ein Jahr nach dem ertragsteuerlichen BMF-Schreiben zu § 1a KStG vom 10.11.2021 mit gleich lautenden Erlassen vom 5. Oktober 2022 zu den bewertungsrechtlichen und erbschaft- und schenkungsteuerlichen Auswirkungen einer Option Stellung genommen.   Der Erlass gibt Klarheit in vielen bislang unsicheren Fragen der Literatur und Praxis.   Unter anderem werden folgende Grundsätze aufgestellt:   &m ... weiterlesen

Nach der BFH-Rechtsprechung vom 22.1.2020 zum Aktivtausch kann bei einer Aufwärtsverschmelzung junges Verwaltungsvermögen entstehen (II R 41/18).   Inwiefern die Grundsätze dieses BFH-Urteils auf andere Umwandlungsformen als die Aufwärtsverschmelzung anzuwenden sind, insbesondere im Hinblick auf die seit 1.7.2016 geltende Verbundvermögensbetrachtung, und ob die Grundsätze auch für junge Finanzmittel gelten, ... weiterlesen

Der BFH hat mit seinem Urteil vom 26.7.2021 II R 25/20 eine böse Falle aufgestellt. In seiner Entscheidung – zum alten ErbSt-Recht – hat er klargestellt, dass bei einer Erklärung zur Vollverschonung – deren Voraussetzungen jedoch nicht gegeben sind – ein Rückweg in die Regelverschonung nicht gegeben ist, obwohl deren Voraussetzungen gegeben sind. Die konkrete Entscheidung – mit ihren kompletten Auswirk ... weiterlesen