Einkommensteuer

Nach der Entscheidung des BFH vom 8.3.2022 VI R 19/20 stellen Aufwendungen eines angestellten Geschäftsführers zur Tilgung von Haftungsschulden auch insoweit Werbungskosten bei den Einkünften aus § 19 EStG dar, als die Haftung auf nicht abgeführter LSt beruht, die auf den Arbeitslohn des Geschäftsführers entfällt.   Das Abzugsverbot des § 13 Nr. 3 EStG steht der Berücksichtigung als Werbungsk ... weiterlesen

Der IX. Senat des BFH hat mit zwei aktuell veröffentlichten Beschlüssen - u.a. vom 03. August 2022, IX B 16/22 – die nachfolgende Klarstellung getroffen: Nach der Rechtsprechung des Senats setzt die Anwendung des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3  2. Alternative EStG voraus, dass die Wohnimmobilie im Jahr der Veräußerung und in den beiden vorangegangenen Jahren zu eigenen Wohnzwecken genutzt wird. Das bedeutet: ... weiterlesen

Mit seinem Urteil vom 23.11.2021 VIII R 17/19 hat der VIII. Senat die Verlagerung von Einkünften aus seiner Zahnarztpraxis auf seine 3 Kinder zugelassen. Durch die zivilrechtlich wirksam vereinbarte „stille“ Beteiligung kann der Vater die Zahlungen an seine 3 Kinder im Rahmen der entstandenen Innengesellschaft als Betriebsausgaben abziehen. Die am Urteil beteiligte Richterin Frau Prof. Dr. Werth beurteilt es als „kritisch&l ... weiterlesen

Der IV. Senat des BFH hat mit seinen beiden Grundsatzentscheidungen vom 12.1.2016 IV R 5/14 und IV R 48/12 entschieden, dass im Fall der unterjährigen Veräußerung eines Mitunternehmeranteils die Gewerbesteueranarechnung nach § 35 EStG nur bei den Mitunternehmern erfolgt, die zum Ende des EZ Gesellschafter und somit Mitunternehmer der PersGes sind.   Das BMF hat das Urteil mit einer Übergangsregelung versehen, sie am ... weiterlesen

In den letzten Jahren haben zahlreiche Darlehensnehmer die Chance genutzt, ihre Darlehensverträge aufgrund fehlerhafter Widerrufsbelehrungen zu widerrufen, um einen Vertrag mit niedrigeren Zinsen abzuschließen.   In diesem Rahmen schuldete die Bank regelmäßig einen Nutzungsersatz, da die Bank mit den erhaltenen Darlehensraten wirtschaften konnte.   Hier stellt sich nun die Frage, ob derartige Entgelte zu steuerpfli ... weiterlesen

Der BFH hat mit seiner Grundsatzentscheidung vom 28.7.2021 IX R 25/19 die Möglichkeiten zum Nachweis einer kürzeren Nuzungsdauer anstelle der typisierenden Prozentsätze des § 7 Abs. 4 EStG erweitert.   Das FG Münster hat mit seiner Entscheidung vom 27.1.2022 – 1 K 1741/18 E diese Möglichkeiten noch einmal erweitert.   Über diese sehr grundsätzlichen Entscheidungen haben wir Sie im Rahmen uns ... weiterlesen

Mit Urteil vom 13.5.2022 (Az. 15 K 26/20 E,F) hat das FG Münster eine Klage zur Anwendung der Bagatellgrenze auf Einkünfte aus einer gewerblichen Beteiligung abgewiesen.   Klägerin war eine vermögensverwaltende GbR, die ihrerseits zu 4,24% Gesellschafterin einer gewerblichen KG war. Die Klage richtete sich gegen die Umqualifikation der Vermietungseinkünfte auf Ebene der GbR in gewerbliche Einkünfte.   Laut ... weiterlesen

Mit Urteil vom 12.4.2022 (VI R 2/20) hat der BFH zur Geltendmachung von Pflege- und Betreuungsleistungen i. S. von § 35a Abs. 2 Satz 2 1. Halbsatz EStG Stellung genommen.   Strittig war die Abziehbarkeit von Aufwendungen für die ambulante Pflege zugunsten der nicht im Haushalt der Klägerin, sondern in ihrem eigenen Haushalt lebenden Mutter.   Die Tochter hatte einen ambulanten Pflegedienst für die Unterstützung ... weiterlesen

Das FG Mecklenburg-Vorpommern hat sich in seinem Urteil vom 22.12.2021 – 3 K 412/17 mit der vorstehenden Fragestellung befasst.   Es dabei zu dem Ergebnis gelangt, dass deraritige Gewinne nicht in die Totalgewinnprognose einbezogen werden dürfen.   Gegen die Entscheidung des FG ist Revision eingelegt worden, die unter dem AZ BFH VI R 3/22 nunmehr anghängig ist.   Einschlägige Streitfälle sollten daher offe ... weiterlesen

Der BFH hat mit Urteil vom 28.7.2021 I R 25/19 entschieden, dass Steuerpflichtige eine kürzere Nutzungsdauer als gesetzlich in § 7 Abs. 4 EStG festgelegt, bei der Ermittlung einer Gebäude-AfA berücksichtigen dürfen und sich dabei jeder Darlegungsmethode bedienen dürfen.   Hierbei ist es nach Auffassung des BFH nicht erforderlich, dass ein Bausubstanzgutachten vorgelegt werden muss.   Vielmehr ist es nach Au ... weiterlesen